IR-2021-214，2021 年 11 月 3 日
華盛頓──美國國稅局今天提醒納稅人，一項特殊的稅收條款將允許更多的美國人在其 2021 年聯邦所得稅申报表中輕鬆扣除高達 600 美元，捐贈給符合條件的慈善機構。
通常，選擇标準扣除的人不可要求扣除其慈善捐款。但是，一項臨時的法律變更現在允許他們在 2021 年聯邦所得稅申报表中對向符合條件的慈善組織提供的現金捐款中進行有限的扣除。近九成的納稅人現在採用标準扣除額，並且可能符合資格。
根據這項規定，个人報稅者，包括單獨報稅的已婚人士，在 2021 年期間向符合條件的慈善機構提供的現金捐款最多可扣除 300 美元。已婚人士聯合報稅的最高扣除額已增加到 600 美元。
包含在 2020 年 3 月頒布的《新冠病毒援助、救濟和經濟安全法》中，此類臨時稅務優惠的有限版本最初僅適用於 2020 納稅年度。去年 12 月頒布的《2020 年納稅人確定性和災難稅務減免法》大致上將其延長至 2021 年底。
現金捐款包括透過支票、信用卡或簽帳金融卡進行的捐款，以及个人為符合條件的慈善組織提供志工服務而未報銷的自付費用。現金捐款不包括志工服務、證券、家居用品或其他資產的價值。
IRS 提醒纳税人确保向公认的慈善机构捐款。如要获得扣除额，纳税人必须向合格的慈善机构捐款。如要检查慈善机构的状态，可使用 IRS 免稅組織搜寻（英文）工具。
对大多数符合条件的慈善组织进行现金捐款。但向所支援组织或建立或维持捐助者建议基金的捐款则不适用。从前几年结转的捐款不符合条件，对大多数私人基金会的捐款以及对慈善剩餘信託的大多数现金捐款也不符合条件。
一般而言，捐助者建议基金是由慈善机构维持的基金或帐户。作為捐助者，可以在该基金或帐户中就如何分配或投资捐助者捐款并在基金中持有的金额向基金提供建议。支援组织指的是透过支援其他免税组织（通常是其他公共慈善机构）来实现其免税目的的慈善机构。
保持良好的记录
特殊記錄保存規則適用於任何要求扣除慈善捐款的納稅人。通常，這包括在提交申报表之前獲得慈善機構的確認信，並保留已取消的支票或信用卡收據以支付現金。
关於证实捐赠给慈善机构的记录保存规则的详细资讯，请参阅 IRS.gov 中的526 號出版物，慈善捐款（英文）。
提醒家庭关於子女税优惠
除了特殊慈善捐款扣除外，IRS 也鼓勵雇主帮助宣傳子女稅優惠的預付款，因為他們可以直接接觸許多獲得此優惠的員工與个人。特別提醒低收入勞工，尤其是那些通常不提交申报表的勞工，這些付款的註冊截止日期目前是 2021 年 11 月 15 日。有關子女税优惠预付款的更多资讯，请访问 IRS.gov。.
關於其他與冠狀病毒相關的稅務優惠的更多资讯，请访问IRS.gov/coronavirus（英文）。