國稅局每季度為个人和公司製定並公佈當前和往年利率，以計算少繳和多繳結餘金額的利息。
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本年度 2025 年季度利率
2025年按类别划分的利率
| 利息类别 | 第一季度
(1月至 3月） |
|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 7% |
| 公司多缴 | 6% |
| 少缴（公司和非公司） | 7% |
| GATT （公司多缴的超過10,000美元的部分） | 4.5% |
| 大公司少缴（ LCU ） | 9% |
| 国税法规（ IRC ） 6603存款（联邦短期利率） | 4% |
来源
- 第一季度利率 - 国税法刊物：2024-49（英文）
往年季度利率
| 利息类别 | 第四季度
(10月 至 12 月) |
第叁季度
(7月 至 9 月) |
第二季度
(4 月 至 6 月) |
第一季度
(1月至 3月） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 8% | 8% | 8% | 8% |
| 公司多缴 | 7% | 7% | 7% | 7% |
| 少缴（公司和非公司） | 8% | 8% | 8% | 8% |
| GATT （公司多缴的超過10,000美元的部分） | 5.5% | 5.5% | 5.5% | 5.5% |
| 大公司少缴（ LCU ） | 10% | 10% | 10% | 10% |
| 国税法规（ IRC ） 6603存款（联邦短期利率） | 5% | 5% | 5% | 5% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物：2024-37（英文）
- 第叁季度利率 - 国税法刊物：2024-24（英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物：2024-10（英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物：2023-49（英文）
| 利息类别 | 第四季度
（ 10月 至12月） |
第叁季度
（ 7月 至9月 ） |
第二季度
（ 4月 至6月 ） |
第一季度
（ 1月 至3月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 8% | 7% | 7% | 7% |
| 公司多缴 | 7% | 6% | 6% | 6% |
| 少缴（公司和非公司） | 8% | 7% | 7% | 7% |
| GATT （公司多缴的 超過10,000美元的部分） | 5.5% | 4.5% | 4.5% | 4.5% |
| 大公司少缴（ LCU ） | 10% | 9% | 9% | 9% |
| 国税法规（ IRC ） 6603存款（联邦短期利率） | 5% | 4% | 4% | 4% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物: 2023-37（英文）
- 第叁季度利率 - 国税法刊物：2023-23 (英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物：2023-09 (英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物：2022-51 (英文）
| 利息类别 | 第四季度
（ 10月 至12月） |
第叁季度
（ 7月 至9月） |
第二季度
（ 4月 至6月） |
第一季度
（ 1月 至3月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 6% | 5% | 4% | 3% |
| 公司多缴 | 5% | 4% | 3% | 2% |
| 少缴（公司和非公司） | 6% | 5% | 4% | 3% |
| GATT （公司多缴的 超過10,000美元的部分） | 3.5% | 2.5% | 1.5% | 0.5% |
| 大公司少缴（ LCU ） | 8% | 7% | 6% | 5% |
| 国税法规（ IRC ） 6603存款（联邦短期利率） | 3% | 2% | 1% | 0% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物: 2022-35（英文)
- 第叁季度利率 - 国税法刊物: 2022-23（英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物：2022-10（英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物：2021-50 英文）
| 利息类别 | 第四季度
（ 10 月 至12 月） |
第叁季度
（ 7月 至9月） |
第二季度
（ 4月 至6月） |
第一季度
（ 1月 至3月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如个人） | 3% | 3% | 3% | 3% |
| 公司多缴 | 2% | 2% | 2% | 2% |
| 少缴（公司和非公司） | 3% | 3% | 3% | 3% |
| GATT （公司多缴的 超過10,000美元的部分） | 0.5% | 0.5% | 0.5% | 0.5% |
| 大公司少缴（ LCU ） | 5% | 5% | 5% | 5% |
| IRC 6603存款（联邦短期利率） | 0% | 0% | 0% | 0% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物： 2021-37 （英文）
- 第叁季度利率 - 国税法刊物： 2021-25 （英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物： 2021-12 （英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物： 2020-52 （英文）
| 利息类别 | 第四季度
（ 10 月 至12 月） |
第叁季度
（ 7月 至9月） |
第二季度
（ 4月 至6月） |
第一季度
（ 1月 至3月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 3% | 3% | 5% | 5% |
| 公司多缴 | 2% | 2% | 4% | 4% |
| 少缴（公司和非公司） | 3% | 3% | 5% | 5% |
| GATT （公司多缴的 超過10,000美元的部分） | 0.5% | 0.5% | 2.5% | 2.5% |
| 大公司少缴（ LCU ） | 5% | 5% | 7% | 7% |
| IRC 6603存款（联邦短期利率） | 0% | 0% | 2% | 2% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物： 2020-39 （英文）
- 第叁季度利率 - 国税法刊物： 2020-26 （英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物： 2020-12（英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物： 2019-52 （英文）
| 利息类别 | 第四季度
（ 10 月 至12 月） |
第叁季度
（ 7月 至9月） |
第二季度
（ 4月 至6月） |
第一季度
（ 1月 至3月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 5% | 5% | 6% | 6% |
| 公司多缴 | 4% | 4% | 5% | 5% |
| 少缴（公司和非公司） | 5% | 5% | 6% | 6% |
| GATT （公司多缴的 超過10,000美元的部分） | 2.5% | 2.5% | 3.5% | 3.5% |
| 大公司少缴（ LCU ） | 7% | 7% | 8% | 8% |
| IRC 6603存款（联邦短期利率） | 2% | 2% | 3% | 3% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物： 2019-38 （英文）
- 第叁季度利率 - 国税法刊物： 2019-26 （英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物： 2019-11 （英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物： 2018-51 （英文）
| 利息类别 | 第四季度
（ 10 月 至12 月） |
第叁季度
（ 7月 至9月） |
第二季度
（ 4月 至6月） |
第一季度
（ 1月 至3月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 5% | 5% | 5% | 4% |
| 公司多缴 | 4% | 4% | 4% | 3% |
| 少缴（公司和非公司） | 5% | 5% | 5% | 4% |
| GATT （公司多缴的 超過10,000美元的部分） | 2.5% | 2.5% | 2.5% | 1.5% |
| 大公司少缴（ LCU ） | 7% | 7% | 7% | 6% |
| IRC 6603存款（联邦短期利率） | 2% | 2% | 2% | 1% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物： 2018-39 （英文）
- 第叁季度利率 - 国税法刊物： 2018-26 （英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物： 2018-13 （英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物： 2017-52 （英文）
| 利息类别 | 第四季度
（ 10 月 至12 月） |
第叁季度
（ 7月 至9月） |
第二季度
（ 4月 至6月） |
第一季度
（ 1月 至3月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 4% | 4% | 4% | 4% |
| 公司多缴 | 3% | 3% | 3% | 3% |
| 少缴（公司和非公司） | 4% | 4% | 4% | 4% |
| GATT （公司多缴的 超過10,000美元的部分） | 1.5% | 1.5% | 1.5% | 1.5% |
| 大公司少缴（ LCU ） | 6% | 6% | 6% | 6% |
| IRC 6603存款（联邦短期利率） | 1% | 1% | 1% | 1% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物： 2017-39 （英文）
- 第叁季度利率 - 国税法刊物： 2017-26（英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物： 2017-12 （英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物： 2016-51 （英文）
我们如何计算利率
任何未付的税款、罚金和利息都会产生利息，直到餘额全部付清。我们对多缴和少缴的款项收取和支付的利息是按日復利计算的。这意味着利息是按前一天的结餘金额加上利息来计算的。详情请见利息。
我们使用基於每日復利的联邦短期利率来计算我们收取和支付的利息。利率的变化并不影响对以前季度或年份收取的利率。
利率类别和公式
不同的利率适用於少繳和多繳的款項，具體取決於您是个人還是公司。使用這些表格來查找計算您的利息类别的公式
表1 ：少繳稅款的利息計算公式
| 利息类型 | 适用於 | 公式 |
|---|---|---|
| 标準 | 公司和非公司少缴 | 联邦短期利率加3个百分点 |
| 大型公司少缴 | C型公司少缴税款超过10万美元 | 联邦短期利率加5个百分点 |
表2 ：多繳稅款的利息計算公式
| 利息类型 | 适用於 | 公式 |
|---|---|---|
| 标準 | 非公司多缴 | 联邦短期利率加3个百分点 |
| 公司 | 公司多缴 | 联邦短期利率加2个百分点 |
| 大型公司多缴 | 公司多缴超過10,000美元 | 联邦短期利率加0.5个百分点 |