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La Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos, promulgada en diciembre de 2017, afecta a casi todas las empresas e individuos en el 2018 y en los pr車ximos a?os. Como contribuyente de una peque?a empresa o contribuyente que trabaja por cuenta propia, debe comprender c車mo la nueva ley tributaria podr赤a afectar sus resultados y c車mo los cambios para los individuos se relacionan con su situaci車n comercial.

Una comparaci車n para las empresas

Esta comparaci車n lado a lado muestra lo que es diferente despu谷s de la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos y puede ayudarle a planificar en consecuencia.

Vea c車mo la reforma tributaria afecta su negocio

En relaci車n con la gu赤a que el Tesoro y el IRS han proporcionado sobre el l赤mite de $10,000 de la TCJA en las deducciones de impuestos estatales y locales, se ha emitido un procedimiento de ingresos que provee un puerto seguro seg迆n la secci車n 162 que se aplica a los pagos realizados por una Corporaci車n tipo C o una entidad que traspasa los atributos tributarios a una organizaci車n 170(c) a cambio de un cr谷dito tributario estatal o local.

Recursos:

Los contribuyentes elegibles ahora pueden deducir hasta el 20 por ciento de ciertos ingresos de negocios de negocios nacionales operados como propietarios 迆nicos o por medio de sociedades, corporaciones, fideicomisos y fincas. La deducci車n tambi谷n puede ser reclamada sobre ciertos dividendos. Los contribuyentes elegibles pueden reclamar la deducci車n por primera vez en la declaraci車n federal de impuestos del 2018 que presentan en 2019.

Recursos: 

El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos emitieron el Aviso 2018-14 y la Publicaci車n 15, Gu赤a de impuestos del empleador para ayudar a las empresas a aplicar los cambios de la ley a la retenci車n. Estos materiales est芍n dise?ados para ayudar a los empleadores y empleados con una variedad de asuntos de retenci車n durante y despu谷s de la transici車n a nuevas tasas de impuestos reducidas y tablas de retenci車n actualizadas.

Puede obtener m芍s informaci車n en el Aviso 1036 (PDF, en ingl谷s) y en las preguntas frecuentes sobre las tablas de retenci車n del IRS (en ingl谷s).

Recursos: 

Las empresas pueden gastar inmediatamente m芍s bajo la nueva ley. Un contribuyente puede elegir expensar el costo de cualquier propiedad de la secci車n 179 y deducirlo en el a?o en que la propiedad est谷 en servicio. La nueva ley aument車 la deducci車n m芍xima de $500,000 a $1 mill車n. Tambi谷n aument車 el umbral de eliminaci車n de $2 millones a $2.5 millones.

Recursos:

Nueva deducci車n (en ingl谷s) de 100 por ciento de la depreciaci車n 

La nueva deducci車n de la depreciaci車n del 100 por ciento permite a las empresas amortizar la mayor赤a de los activos comerciales depreciables en el a?o en que la empresa les pone en servicio.

Recursos:

Per赤odo de recuperaci車n de propiedades residenciales de alquiler

El per赤odo de recuperaci車n general para la propiedad de alquiler residencial es de 27.5 a?os. La ley modific車 el per赤odo alternativo de recuperaci車n del sistema de depreciaci車n para propiedades residenciales de alquiler de 40 a?os a 30 a?os.

Recursos:

La nueva ley no permite las deducciones del empleador por (1) actividades generalmente consideradas de entretenimiento, diversi車n o recreaci車n; (2) cuotas de membres赤a para clubes organizados por negocios, placer, recreaci車n u otros fines sociales; o (3) una instalaci車n utilizada en relaci車n con los elementos anteriores, incluso si la actividad est芍 relacionada con la conducta activa de comercio o negocio.

Adem芍s, no permite las deducciones por gastos asociados con los beneficios complementarios de transporte o gastos en los que se incurre en el transporte para los viajes diarios (excepto cuando sea necesario para la seguridad de los empleados).

Bajo la nueva ley, ahora existe una prohibici車n de efectivo, tarjetas de regalo y otros bienes personales no tangibles como premios por logros de los empleados. Las reglas especiales permiten que un empleado excluya ciertos premios por logros de su salario si los premios son propiedad personal tangible.

Recursos:

El tratamiento de intercambio equivalente (en ingl谷s) se aplica ahora solo a los intercambios de bienes inmuebles y no a los intercambios de bienes personales o intangibles. Un intercambio de bienes inmuebles que se mantiene principalmente en venta todav赤a no califica como un intercambio equivalente.

Recursos: 

TCJA mantiene el cr谷dito del 20 por ciento para gastos de rehabilitaci車n calificados para estructuras hist車ricas certificadas, pero requiere que los contribuyentes tomen el cr谷dito del 20 por ciento durante cinco a?os en lugar del a?o en que pusieron en servicio el edificio. El cr谷dito del 10 por ciento para los edificios anteriores a 1936 est芍 revocado bajo TCJA. Esta disposici車n (en ingl谷s) es efectiva para los montos que los contribuyentes pagan o incurren en gastos calificados despu谷s del 31 de diciembre de 2017.

Recursos: 

Las empresas S terminadas elegibles deben cambiar del m谷todo general de efectivo a un m谷todo contable de acumulaci車n general debido a una revocaci車n de su elecci車n de la sociedad S, y deben hacer que este m谷todo cambie para el primer a?o contributivo de la corporaci車n C despu谷s de dicha revocaci車n.

Recursos:

Muchas corporaciones estadounidenses eligen usar un fin de a?o tributario y no un fin de a?o calendario para prop車sitos de informes de impuestos federales. Debido a una provisi車n en la TCJA, una corporaci車n con un a?o tributario que incluye el 1 de enero de 2018 pagar芍 el impuesto federal sobre los ingresos usando una tasa tributaria combinada (en ingl谷s) y no la tasa tributaria fija del 21 por ciento seg迆n la TCJA que generalmente se aplicar赤a a los a?os contributivos que comienzan despu谷s del 31 de diciembre de 2017.

Recursos:

Un cr谷dito empresarial general (en ingl谷s) que los empleadores pueden reclamar, en funci車n de los salarios pagados a los empleados que califiquen mientras est芍n en licencia familiar y m谷dica, sujeto a ciertas condiciones.

Los empleadores elegibles que establezcan programas calificados de licencia familiar pagada o enmienden los programas existentes para el 31 de diciembre de 2018 ser芍n elegibles para reclamar el cr谷dito del empleador por licencia familiar y m谷dica pagada, retroactivo al comienzo del a?o tributario de 2018 del empleador, para licencia calificada provista. El aviso 2018-71 proporciona una gu赤a detallada sobre el nuevo cr谷dito en un formato de preguntas y respuestas.

Recursos:

 

Muchos agricultores y ganaderos se beneficiar芍n de los cambios en las leyes tributarias que afectan las p谷rdidas operativas netas, las entidades de transferencia y los cambios en los m谷todos contables.

Recursos:

 

Recursos 迆tiles

Socios y partes interesadas

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