Ti?n m?t ho?c giá ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a tài s?n hay d?ch v? mà qu? v? ???c tr? cho vi?c s? d?ng b?t ??ng s?n ho?c tài s?n cá nh?n, ph?i ch?u thu? nh? thu nh?p cho thuê. Th?ng th??ng, qu? v? th??ng có th? kh?u tr? các chi phí cho thuê tài s?n vào thu nh?p cho thuê c?a qu? v?.
Cho thuê b?t ??ng s?n
- Qu? v? có th? s? d?ng B?ng E (M?u 1040), Thu nh?p và L? b? sung (ti?ng Anh) ?? khai báo thu nh?p và chi phí liên quan ??n vi?c cho thuê b?t ??ng s?n.
- N?u qu? v? cung c?p các d?ch v? ?áng k? ch? y?u ?? ti?n cho ng??i thuê nhà c?a qu? v?, thì qu? v? khai báo thu nh?p và chi phí c?a qu? v? trên B?ng C (M?u 1040), L?i nhu?n ho?c L? t? kinh doanh (Doanh nghi?p Cá th?).
Cho thuê tài s?n cá nh?n
- Khai báo thu nh?p và chi phí liên quan ??n vi?c cho thuê tài s?n cá nh?n trên B?ng C (M?u 1040) (ti?ng Anh) PDF n?u qu? v? kinh doanh cho thuê tài s?n cá nh?n.
- Khai báo thu nh?p trên dòng 8l và chi phí trên dòng 24b c?a B?ng 1 (M?u 1040), Thu nh?p b? sung và ?i?u ch?nh cho thu nh?p (ti?ng Anh) PDF, n?u qu? v? kh?ng kinh doanh cho thuê tài s?n cá nh?n.
Thu nh?p cho thuê
?a s? các cá nh?n ho?t ??ng trên c?n b?n ti?n m?t, có ngh?a là h? tính thu nh?p cho thuê nh? là thu nh?p khi ti?n th?c s? ho?c ???c coi là nh?n ???c, và kh?u tr? các chi phí c?a h? khi h? ???c tr? ti?n. Thu nh?p cho thuê bao g?m:
- Các s? ti?n tr? ?? h?y b? m?t h?p ??ng thuê – N?u ng??i thuê nhà tr? ti?n cho qu? v? ?? h?y b? m?t h?p ??ng thuê, s? ti?n này c?ng là thu nh?p cho thuê và ???c khai báo trong n?m qu? v? nh?n ???c ti?n ?ó.
- Ti?n thuê ?ng tr??c – Th?ng th??ng qu? v? tính ti?n thuê ?ng tr??c nh? là thu nh?p trong n?m qu? v? nh?n ???c b?t k? th?i gian ti?n này bao tr? ho?c ph??ng pháp k? toán qu? v? s? d?ng.
- Chi phí tr? b?i ng??i thuê nhà – N?u ng??i thuê nhà v? tr? b?t c? chi phí nào c?a qu? v?, nh?ng s? ti?n này ???c coi là thu nh?p cho thuê. Qu? v? c?ng có th? kh?u tr? các chi phí n?u chúng ???c coi là chi phí có th? kh?u tr? ???c.
- Ti?n ??t c?c – ??ng tính ti?n ??t c?c v?i thu nh?p c?a qu? v? n?u qu? v? có th? ph?i tr? l?i cho ng??i thuê vào cu?i h?p ??ng cho thuê. N?u qu? v? gi? l?i m?t ph?n ho?c t?t c? s? ti?n ??t c?c vì ng??i thuê vi ph?m h?p ??ng b?ng cách d?n ra s?m, bao g?m s? ti?n qu? v? trong thu nh?p vào n?m ?ó. N?u qu? v? gi? m?t ph?n hay t?t c? ti?n ??t c?c vì ng??i thuê làm h? tài s?n và qu? v? ph?i s?a ch?a, bao g?m s? ti?n qu? v? gi? trong n?m ?ó n?u kh?u tr? phí t?n s?a ch?a nh? là chi phí. Trong ph?m vi ti?n ??t c?c b?i hoàn nh?ng chi phí này, kh?ng bao g?m s? ti?n trong thu nh?p n?u hành ngh? kh?ng kh?u tr? phí t?n s?a ch?a nh? là chi phí trong ph?m vi b?i hoàn nh?ng chi phí ?ó. N?u s? ti?n ??t c?c là ?? ???c s? d?ng nh? ti?n thuê tháng cu?i cùng c?a ng??i thuê nhà, thì ?ó là ti?n thuê tr? tr??c qu? v? ph?i tính là thu nh?p này khi qu? v? nh?n ???c, ch? kh?ng ph?i là khi qu? v? áp d?ng nó vào ti?n thuê tháng cu?i cùng.
Chi phí cho thuê
Các thí d? v? nh?ng chi phí qu? v? có th? ???c kh?u tr? kh?i thu nh?p cho thuê c?a qu? v? bao g?m:
- Kh?u hao – Ti?n tr? c?p cho s? d?ng h?t, hao mòn th?ng th??ng (bao g?m ?? b? c?) tài s?n. Qu? v? b?t ??u gi?m giá b?t ??ng s?n cho thuê c?a qu? v? khi qu? v? b?t ??u cho thuê. Qu? v? có th? thu h?i m?t s? ho?c t?t c? các chi phí mua và chi phí s?a sang c?a qu? v? b?ng cách s? d?ng M?u 4562, Kh?u hao và Tr? d?n (ti?ng Anh) (?? khai báo kh?u hao) b?t ??u trong n?m ??u tiên cho thuê tài s?n, và b?t ??u b?t c? n?m nào qu? v? s?a sang ho?c thêm ?? ??c.
- Chi shí s?a ch?a – Các chi phí dùng ?? giúp tài s?n c?a qu? v? ? tình tr?ng t?t nh?ng kh?ng làm t?ng thêm giá tr? c?a tài s?n.
- Chi phí ho?t ??ng – Nh?ng chi phí khác c?n thi?t cho ho?t ??ng c?a tài s?n cho thuê, nh? l??ng c?a nh?n viên hay chi phí nhà th?u ??c l?p (ng??i làm v??n, ng??i gi? s? sách, k? toán, lu?t s?, v.v…) cho các d?ch v? cung c?p.
L?u ?: Bên c?nh chi phí ti?n thuê ?? tiêu chu?n, qu? v? có th? h?i ?? ?i?u ki?n ???c kh?u tr? thêm 20% doanh l?i ?? tiêu chu?n (QBI) n?u qu? v? ?áp ?ng ???c t?t c? các quy ??nh trong th?a thu?n B?n C?ng An Toàn (Safe Harbor); tham kh?o Quy trình Thu? v? 2019-38 (ti?ng Anh)&苍产蝉辫;惫à&苍产蝉辫;??o lu?t Vi?c làm và c?t gi?m thu?, ?i?u kho?n 11011 ?o?n 199A – FAQ v? Kh?u tr? thu nh?p cho Doanh nghi?p ?? ?i?u ki?n (ti?ng Anh).
N?u qu? v? là m?t ng??i ?óng thu? trên c?n b?n ti?n m?t, qu? v? kh?ng th? kh?u tr? ti?n thuê b? th?t thu nh? là ti?n chi phí vì qu? v? kh?ng tính nh?ng ti?n thuê này nh? thu nh?p cho thuê. Chi phí s?a ch?a, ch?ng h?n nh? v?t li?u, th??ng thì kh?u tr? ???c. Mu?n bi?t th?ng tin v? s?a ch?a và s?a sang, và th?ng tin v? kh?u hao tài s?n cho thuê, xin xem ?n ph?m 527, Tài s?n gia c? cho thuê (Bao g?m c? cho thuê nhà ngh? mát) (ti?ng Anh). Mu?n bi?t thêm th?ng tin v? kh?u hao, tham kh?o ?n ph?m 946, Cách kh?u hao tài s?n (ti?ng Anh).
Cá nh?n s? d?ng
Có nh?ng quy t?c ??c bi?t v? vi?c cho thuê b?t ??ng s?n mà qu? v? c?ng s? d?ng nh? là nhà chính ho?c nhà ngh? c?a qu? v?. ?? có th?ng tin v? thu nh?p t? các vi?c thuê này, ho?c cho thuê v?i m?t s? ti?n ít h?n giá tr? th? tr??ng ph?i ch?ng, xin xem Ch? ?? s? 415.
Gi?i h?n
N?u qu? v? kh?ng s? d?ng tài s?n cho thuê nh? là nhà ? và qu? v? cho thuê ?? l?y l?i, chi phí cho thuê ???c kh?u tr? có th? cao h?n thu nh?p cho thuê g?p c?a qu? v?, v?i m?t s? gi?i h?n nh?t ??nh. ?? có th?ng tin v? nh?ng gi?i h?n này, xin xem ?n ph?m 925, Quy t?c v? các ho?t ??ng th? ??ng và r?i ro (ti?ng Anh)&苍产蝉辫;惫à&苍产蝉辫;Ch? ?? s? 42.
Thu? thu nh?p ??u t? ròng
N?u qu? v? có l?i nhu?n cho thuê thì qu? v? có th? ph?i ch?u Thu? thu nh?p ??u t? ròng (Net Investment Income Tax, NIIT). Mu?n bi?t thêm th?ng tin, xem Ch? ?? s? 559.
Th?ng tin b? sung
?? có thêm th?ng tin, tham kh?o ?n ph?m 527 (ti?ng Anh)&苍产蝉辫;惫à&苍产蝉辫;Thu nh?p cho thuê n?i c? ng? và/ho?c chi phí có ???c kh?u tr? kh?ng? (ti?ng Anh).