?? ng?n ca?n vi?c s? d?ng ph?n ph?i qu? c?a IRA cho các m?c ?ích khác ngoài h?u trí, b?n s? b? ??nh m?c 10% thu? b? sung vào s? ti?n ph?n ph?i s?m t? IRA truy?n th?ng và Roth, tr? khi tr??ng h?p ngo?i l? áp d?ng. Nhìn chung, ph?n ph?i s?m là s? ti?n mà b?n nh?n ???c t? IRA tr??c khi b?n ?? 59 tu?i r??i. 10% thu? b? sung chi? áp d?ng cho ph?n ph?n ph?i mà b?n ph?i c?ng vào t?ng thu nh?p. Thu? này là ph?n b? sung vào b?t k? thu? thu nh?p th?ng th??ng nào trên s? ti?n này.
Ngo?i l? cho 10% thu? b? sung
Ph?n ph?i mà b?n chuy?n ti?p ho?c chuy?n ??i vào m?t IRA khác ho?c m?t ch??ng trình h?u trí ?? ?i?u ki?n s? kh?ng b? tính 10% thu? b? sung. ?i?u này là ?úng mi?n là b?n làm theo quy t?c chuy?n ti?p t? m?t IRA sang m?t IRA cho m?i n?m. ?? bi?t thêm th?ng tin v? vi?c chuy?n ti?p, xin tham kh?o Ch? ?? s? 413, Chuy?n ti?p t? k? ho?ch h?u trí và xem T?i có c?n khai báo chuy?n ??i ho?c chuy?n ti?p ch??ng trình IRA ho?c h?u trí trên t? khai thu? kh?ng? (ti?ng Anh).
Ngo?i l? ??i v?i 10% thu? b? sung áp d?ng cho ph?n ph?i s?m t? IRA truy?n th?ng ho?c Roth là:
- Kh?ng v??t quá chi phí y t? kh?ng ???c b?i hoàn mà cao h?n t? l? ph?n tr?m t?ng thu nh?p ???c ?i?u ch?nh c?a b?n
- Kh?ng v??t quá m?t s? kho?n b?o hi?m s?c kh?e nh?t ??nh sau khi b?n ?? nh?n ???c kho?n b?i th??ng th?t nghi?p (ho?c ?? ?? ?i?u ki?n ?? nh?n kho?n b?i th??ng th?t nghi?p nh?ng ??i v?i tình tr?ng t? kinh doanh c?a b?n)
- Tr? vì b?n bi? khuy?t t?t hoàn toàn và v?nh vi?n
- Tr? cho b?n vì b?n b? b?nh nan y
- Tr? cho ng??i th? h??ng ho?c di s?n do ch? s? h?u IRA ?? qua ??i
- Tr? nh? m?t ph?n c?a m?t lo?t các l?n tr? ti?n theo ??nh k? b?ng nhau trong cu?c ??i c?a b?n (ho?c tu?i th?) ho?c cu?c s?ng chung (ho?c tu?i th? chung) c?a b?n và ng??i th? h??ng ???c ch? ??nh (Xem Th?ng báo 2022-06 (ti?ng Anh))
- Kh?ng v??t quá chi phí giáo d?c ??i h?c ?? ?i?u ki?n c?a b?n
- Kh?ng v??t quá $10.000 cho ng??i mua nhà l?n ??u tiên ?? ?i?u ki?n
- Tr? tr?c ti?p cho chính ph? ?? ?áp ?ng áp thu? c?a IRS ??i v?i IRA theo ?o?n 6331 c?a B? lu?t Thu?
- Ph?n ph?i cho lính d? b? ?? ?i?u ki?n
- Kh?ng v??t quá $5,000 và ??y là s? ti?n ph?n ph?i trong tr??ng h?p sinh con ho?c nh?n con nu?i ?? ?i?u ki?n
- Tr? cho n?n nh?n b?o hành gia ?ình do v?/ch?ng ho?c b?n ??i chung s?ng th?c hi?n (áp d?ng cho các kho?n ph?n ph?i ???c th?c hi?n sau ngày 31/12/2023)
- Tr? cho nh?ng cá nh?n ?? ?i?u ki?n ch?u thi?t h?i kinh t? do th?m h?a do liên bang tuyên b? t?i n?i h? sinh s?ng
- Tr? cho các chi phí kh?n c?p c?a cá nh?n ho?c gia ?ình (áp d?ng cho các kho?n ph?n ph?i ???c th?c hi?n sau ngày 31/12/2023)
- Mi?n thu? thu nh?p b? sung theo lu?t liên bang liên quan ??n m?t s? tr??ng h?p kh?n c?p và thiên tai (ti?ng Anh)
- ???c cung c?p cho b?n d??i d?ng ph?n ph?i kh?c ph?c, bao g?m các kho?n ?óng góp IRA ???c tr? l?i ???c rút ra tr??c ngày ??n h?n khai thu? (bao g?m c? th?i gian gia h?n), kh?ng bao g?m thu nh?p t? các kho?n ?óng góp ???c tr? l?i này
- Các kho?n ph?n ph?i ???c phép rút t? SIMPLE IRA và SARSEP có tính n?ng ghi danh t? ??ng
Tham kh?o ?n ph?m 590-B, Ph?n ph?i t? Qu? H?u trí Cá nh?n (IRA) (ti?ng Anh) ?? bi?t thêm th?ng tin v? nh?ng tr??ng h?p ngo?i l? và ph?n ph?i t? IRA th?ng th??ng.
Các tr??ng h?p ngo?i l? khác áp d?ng cho các kho?n ph?n ph?i t? các k? ho?ch h?u trí c?a nh?n viên ?? ?i?u ki?n khác. ?? bi?t th?ng tin v? nh?ng tr??ng h?p ngo?i l? này, h?y tham kh?o Ch? ?? s? 558 ho?c ?n ph?m 575, Thu nh?p l??ng h?u và Niên kim (ti?ng Anh).
Khai báo 10% thu? b? sung
10% thu? b? sung ???c khai báo trên M?u 5329, Thu? b? sung cho các Ch??ng trình ?? ?i?u ki?n (k? c? IRA) và các Tài kho?n ???c ?u ??i v? thu? khác (ti?ng Anh)&苍产蝉辫;惫à&苍产蝉辫;B?ng 2 (M?u 1040), Thu? b? sung (ti?ng Anh) PDF. Tuy nhiên, b?n kh?ng ph?i n?p M?u 5329 n?u M?u 1099-R, Ph?n ph?i t? L??ng h?u, Niên kim, Ch??ng trình h?i h?u ho?c chia l?i, IRA, H?p ??ng B?o hi?m, v.v. (ti?ng Anh) cho th?y m? s? ph?n ph?i 1 ? ? s? 7. Trong tr??ng h?p này, b?n ch? c?n ghi 10% thu? b? sung tr?c ti?p lên B?ng 2 (M?u 1040) và ?ánh d?u vào ? ?? cho bi?t b?n kh?ng ph?i n?p M?u 5329. N?u b?n ?? ?i?u ki?n cho m?t trong các tr??ng h?p ngo?i l? c?a 10% thu? b? sung, nh?ng M?u 1099-R kh?ng xác ??nh ngo?i l? trong ? ghi "distribution code(s) (m? s? ph?n ph?i)", ho?c n?u m? s? ghi kh?ng chính xác thì b?n ph?i n?p M?u 5329 và B?ng 2 ?? yêu c?u áp d?ng tr??ng h?p ngo?i l?.
Kh?u l?u thu? và thu? u?c tính
Kh?u l?u thu? thu nh?p liên bang là ?i?u b?t bu?c cho ph?n ph?i t? IRA tr? khi b?n ch?n kh?ng mu?n kh?u l?u lúc ph?n ph?i. N?u b?n kh?ng mu?n kh?u l?u thì b?n có th? ph?i tr? thu? ??c tính (ti?ng Anh). ?? bi?t thêm th?ng tin v? vi?c kh?u l?u và tr? thu? ??c tính, xin tham kh?o ?n ph?m 505, Kh?u l?u thu? và Thu? ??c tính (ti?ng Anh).