?? ng?n vi?c s? d?ng c¨¢c qu? h?u tr¨ª cho c¨¢c m?c ?¨ªch kh¨¢c ngo¨¤i h?u tr¨ª b¨¬nh th??ng, lu?t ph¨¢p ¨¢p d?ng 10% thu? b? sung ±¹¨¤o m?t s? ph?n ph?i s?m nh?t ??nh t? m?t s? ch??ng tr¨¬nh h?u tr¨ª nh?t ??nh. Thu? b? sung b?ng 10% c?a ph?n ph?n ph?i m¨¤ b?n ph?i c?ng ±¹¨¤o t?ng thu nh?p. Th?ng th??ng, ti?n ph?n ph?i s?m l¨¤ s? ti?n b?n nh?n ???c t? m?t ch??ng tr¨¬nh h?u tr¨ª ?? ?i?u ki?n ho?c h?p ??ng ni¨ºn kim ho?n l?i tr??c khi b?n ?? 59 tu?i r??i. Thu?t ng? ch??ng tr¨¬nh h?u tr¨ª ?? ?i?u ki?n c¨® ngh?a l¨¤:
- Ch??ng tr¨¬nh ?? ?i?u ki?n d¨¤nh cho nh?n vi¨ºn theo ?o?n 401(a), ch?ng h?n nh? ch??ng tr¨¬nh c?a ?o?n 401(k)
- Ch??ng tr¨¬nh ni¨ºn kim ?? ?i?u ki?n d¨¤nh cho nh?n vi¨ºn theo ?o?n 403(a)
- Ch??ng tr¨¬nh ni¨ºn kim tr¨¢nh thu? theo ?o?n 403(b) cho nh?n vi¨ºn c?a c¨¢c tr??ng c?ng l?p ho?c t? ch?c ???c mi?n thu?, ho?c
- T¨¤i kho?n h?u tr¨ª c¨¢ nh?n theo ?o?n 408(a) ho?c ni¨ºn kim h?u tr¨ª c¨¢ nh?n theo ?o?n 408(b) (IRA)
Th?ng th??ng, ch??ng tr¨¬nh th¨´ lao ho?n l?i ?? ?i?u ki?n c?a ch¨ªnh quy?n ti?u bang ho?c ??a ph??ng theo ?o?n 457 kh?ng ph?i l¨¤ ch??ng tr¨¬nh h?u tr¨ª ?? ?i?u ki?n ±¹¨¤ b?t k? s? ti?n ph?n ph?i n¨¤o t? ch??ng tr¨¬nh n¨¤y ??u kh?ng ph?i ch?u thu? 10% b? sung khi ph?n ph?i s?m. Tuy nhi¨ºn, b?t k? s? ti?n ph?n ph?i n¨¤o ??n t? c¨¢c kho?n ti?n nh?n ???c theo ?o?n 457 c?a ch??ng tr¨¬nh d??i d?ng chuy?n ??i tr?c ti?p ho?c chuy?n ti?p t? m?t trong nh?ng ch??ng tr¨¬nh h?u tr¨ª ?? ?i?u ki?n n¨ºu tr¨ºn s? b? t¨ªnh 10% thu? b? sung.
Ngo?i l? cho 10% thu? b? sung
Ti?n ph?n ph?i kh?ng ch?u thu?, ch?ng h?n nh? ti?n ph?n ph?i m¨¤ b?n chuy?n ti?p t? m?t ch??ng tr¨¬nh h?u tr¨ª ?? ?i?u ki?n th¨¬ b?n kh?ng ph?i ch?u 10% thu? b? sung. ?? bi?t th¨ºm th?ng tin v? vi?c chuy?n ti?p, xin tham kh?o Ch? ?? s? 413, ±¹¨¤ xem T?i c¨® c?n khai b¨¢o chuy?n ??i ho?c chuy?n ti?p ch??ng tr¨¬nh IRA ho?c h?u tr¨ª tr¨ºn t? khai thu? kh?ng? (ti?ng Anh)
C¨® m?t s? tr??ng h?p ngo?i l? cho 10% thu? b? sung n¨¤y. C¨¢c tr??ng h?p ngo?i l? d??i ??y ???c ¨¢p d?ng cho c¨¢c ph?n ph?i t? m?t ch??ng tr¨¬nh ?? ?i?u ki?n ngo¨¤i IRA.
- Ph?n ph?i l¨¤ m?t ph?n c?a m?t lo?t c¨¢c kho?n thanh to¨¢n ??nh k? b?ng nhau trong th?i gian s?ng c?a b?n ho?c th?i gian s?ng c?a b?n ±¹¨¤ ng??i th? h??ng ???c ch? ??nh. N?u s? ph?n ph?i n¨¤y ??n t? m?t ch??ng tr¨¬nh ?? ?i?u ki?n kh¨¢c ngo¨¤i IRA th¨¬ b?n ph?i th?i vi?c v?i ch? lao ??ng n¨¤y tr??c khi b?t ??u nh?n ti?n ?? ngo?i l? n¨¤y ???c ¨¢p d?ng.
- Ph?n ph?i b?i v¨¬ b?n b? t¨¤n t?t ho¨¤n to¨¤n ±¹¨¤ v?nh vi?n.
- Ph?n ph?i b?i v¨¬ b?n b? b?nh nan y.
- Ph?n ph?i cho ng??i th? h??ng ho?c di s?n c?a b?n ±¹¨¤o l¨²c ho?c sau khi b?n qua ??i.
- Ph?n ph?i cho b?n sau khi b?n th?i vi?c v?i ch? lao ??ng n?u vi?c ngh? l¨¤m n¨¤y x?y ra trong n?m ho?c sau n?m b?n ?? 55 tu?i.
- Ph?n ph?i ???c th?c hi?n cho m?t nh?n vi¨ºn an to¨¤n c?ng c?ng ?? ?i?u ki?n t? m?t ch??ng tr¨¬nh c?a ch¨ªnh ph? (theo ngh?a c?a ?o?n 414(d)) v?i ?i?u ki?n l¨¤ nh?n vi¨ºn an to¨¤n c?ng c?ng ?? ?i?u ki?n ?¨® ?? ng?ng ph?c v? trong ho?c sau n?m m¨¤ h? ?? 50 tu?i ho?c 25 n?m ph?c v? theo, t¨´y theo th?i ?i?m n¨¤o ??n tr??c.
- Ph?n ph?i ???c th?c hi?n t? k? ho?ch ???c m? t? trong ?i?u kho?n (iii), (iv) ho?c (vi) c?a ?o?n 402(c)(8)(B) cho nh?n vi¨ºn cung c?p d?ch v? ch?a ch¨¢y ±¹¨¤ nh?ng ng??i ?? ng?ng l¨¤m vi?c trong ho?c sau n?m trong ?¨® h? ?? ?? 50 tu?i ho?c 25 n?m ph?c v?, t¨´y theo th?i ?i?m n¨¤o ??n tr??c.
- Ph?n ph?i ???c th?c hi?n cho ng??i nh?n thanh to¨¢n thay th? l¨¤ v?/ch?ng ho?c v?/ch?ng c? c?a ng??i tham gia theo l?nh quan h? gia ?¨¬nh ?? ?i?u ki?n.
- Ph?n ph?i trong ph?m vi chi ph¨ª y t? ???c kh?u tr? c?a b?n v??t qu¨¢ 7,5% t?ng thu nh?p ???c ?i?u ch?nh c?a b?n cho d¨´ b?n c¨® kh?u tr? t?ng kho?n trong n?m hay kh?ng. ?? bi?t th¨ºm th?ng tin v? chi ph¨ª y t?, h?y tham kh?o Ch? ?? s? 502.
- T? m?t k? ho?ch c?a ch? lao ??ng theo m?t l?a ch?n b?ng v?n b?n cung c?p m?t l?ch tr¨¬nh c? th? ?? ph?n ph?i to¨¤n b? l?i ¨ªch c?a b?n n?u, k? t? ng¨¤y 1 th¨¢ng 3, 1986, b?n ?? ng?ng ph?c v? ±¹¨¤ b?t ??u nh?n c¨¢c kho?n thanh to¨¢n theo l?a ch?n.
- Ph?n ph?i c? t?c t? k? ho?ch s? h?u c? phi?u c?a nh?n vi¨ºn.
- Ph?n ph?i ???c th?c hi?n do ¨¢p thu? c?a IRS theo ?o?n 6331.
- Ph?n ph?i l¨¤ ph?n ph?i ?? ?i?u ki?n cho l¨ªnh d? b?. N¨®i chung, ??y l¨¤ nh?ng kho?n ph?n b? ???c th?c hi?n cho nh?ng c¨¢ nh?n ???c g?i nh?p ng? ¨ªt nh?t 180 ng¨¤y sau ng¨¤y 11 th¨¢ng 9, 2001.
- C¨¢c kho?n thanh to¨¢n ni¨ºn kim h?u tr¨ª theo t?ng giai ?o?n ???c th?c hi?n cho nh?n vi¨ºn li¨ºn bang (xem ?n ph?m 721 (ti?ng Anh)) ?? bi?t th¨ºm th?ng tin v? ch??ng tr¨¬nh h?u tr¨ª theo t?ng giai ?o?n).
- Kho?n ph?n ph?i l¨ºn t?i $5.000 ???c th?c hi?n cho b?n t? k? ho?ch ?¨®ng g¨®p x¨¢c ??nh n?u kho?n ph?n ph?i l¨¤ ph?n ph?i sinh con ho?c nh?n con nu?i ?? ?i?u ki?n.
- Ph?n ph?i t? t¨¤i kho?n ti?t ki?m kh?n c?p li¨ºn k?t l??ng h?u (¨¢p d?ng cho c¨¢c kho?n ph?n ph?i ???c th?c hi?n sau ng¨¤y 31/12/2023).
- Ph?n ph?i ???c th?c hi?n cho nh?ng c¨¢ nh?n ?? ?i?u ki?n ch?u thi?t h?i kinh t? do th?m h?a do li¨ºn bang tuy¨ºn b? t?i n?i h? sinh s?ng.
- Ph?n ph?i cho n?n nh?n b?o h¨¤nh gia ?¨¬nh do v?/ch?ng ho?c b?n ??i chung s?ng g?y ra (¨¢p d?ng cho c¨¢c kho?n ph?n ph?i ???c th?c hi?n sau ng¨¤y 31/12/2023).
- Ph?n ph?i ???c th?c hi?n cho c¨¢c chi ph¨ª kh?n c?p c?a c¨¢ nh?n ho?c gia ?¨¬nh (¨¢p d?ng cho c¨¢c kho?n ph?n ph?i ???c th?c hi?n sau ng¨¤y 31/12/2023).
- Ph?n ph?i l¨¤ kho?n r¨²t ti?n ???c ph¨¦p t? m?t k? ho?ch c¨® t¨ªnh n?ng ghi danh t? ??ng
?? bi?t th¨ºm th?ng tin, xin tham kh?o ?n ph?m 575, Thu nh?p l??ng h?u ±¹¨¤ Ni¨ºn kim (ti?ng Anh) ±¹¨¤ H??ng d?n cho M?u 5329 (ti?ng Anh) PDF. Tham kh?o Ch? ?? s? 557 ?? bi?t th?ng tin v? thu? cho ph?n ph?i s?m t? IRA.
Khai b¨¢o 10% thu? b? sung
Khai b¨¢o thu? b? sung 10% tr¨ºn B?ng 2 (M?u 1040), Thu? b? sung (ti?ng Anh) PDF ±¹¨¤ ?¨ªnh k¨¨m v?i M?u 1040, T? khai thu? thu nh?p Hoa K? cho C¨¢ nh?n ho?c M?u 1040-SR, T? khai thu? Hoa K? cho Ng??i cao ni¨ºn (ti?ng Anh). B?n c?ng ph?i n?p M?u 5329, Thu? b? sung cho c¨¢c Ch??ng tr¨¬nh ?? ?i?u ki?n (k? c? IRA) ±¹¨¤ c¨¢c T¨¤i kho?n ???c ?u ??i v? thu? kh¨¢c (ti?ng Anh) n?u:
- Ph?n ph?i c?a b?n ph?i ch?u thu? ±¹¨¤ m? s? ph?n ph?i 1 kh?ng ???c ghi trong ? th¨ªch h?p c?a M?u 1099-R, Ph?n ph?i t? L??ng h?u, Ni¨ºn kim, Ch??ng tr¨¬nh h?i h?u ho?c chia l?i, IRA, H?p ??ng B?o hi?m, v.v. (ti?ng Anh) ho?c
- M?t trong nh?ng tr??ng h?p ngo?i l? ???c ¨¢p d?ng nh?ng ? ghi "Distribution Code(s) (M? s? ph?n ph?i)" kh?ng x¨¢c ??nh ???c tr??ng h?p ngo?i l? ho?c n?u m? hi?n th? kh?ng ch¨ªnh x¨¢c. M?t kh¨¢c, b?n kh?ng c?n ph?i n?p M?u 5329 n?u ph?n ph?i c?a b?n ph?i ch?u 10% thu? b? sung ±¹¨¤ m? s? ph?n ph?i 1 ???c ghi trong ? th¨ªch h?p. Trong tr??ng h?p n¨¤y, h?y ghi 10% thu? b? sung tr¨ºn d¨°ng 8 c?a B?ng 2 (M?u 1040) (ti?ng Anh) PDF ±¹¨¤ ?¨¢nh d?u ±¹¨¤o ? ?? cho bi?t b?n kh?ng ph?i n?p M?u 5329.
Kh?u l?u thu? ±¹¨¤ thu? ??c t¨ªnh
Ph?n ph?i ??n t? m?t ch??ng tr¨¬nh h?u tr¨ª ?? ?i?u ki?n ph?i ch?u kh?u l?u thu? thu nh?p li¨ºn bang; tuy nhi¨ºn, n?u ph?n ph?i c?a b?n ch?u 10% thu? b? sung th¨¬ ti?n kh?u l?u thu? c?a b?n c¨® th? kh?ng ??. B?n c¨® th? ph?i tr? thu? ??c t¨ªnh (ti?ng Anh). ?? bi?t th¨ºm th?ng tin v? kh?u l?u thu? ±¹¨¤ tr? ti?n thu? ??c t¨ªnh, xin tham kh?o ?n ph?m 505, Kh?u l?u thu? ±¹¨¤ Thu? ??c t¨ªnh (ti?ng Anh).