為了不鼓勵除了退休之外而使用个人退休金帳戶分配款﹐您從傳統及羅斯个人退休金帳戶(Roth IRA)提早取款會被課徵10%的附加税，除非為例外情況。一般情況下，提前分發指您在未滿59歲半前從个人退休金帳戶所收到的款項，10％的附加稅適用於您必須計入總收入中的那部分分配款, 是除了一般所得稅以外加在該分配款項上的稅金。
不需缴10％的附加税的例外情况
把分配款轉入或轉存到另外一個退休金帳戶或合格的退休计划，您將不需加付這項10％的額外稅。只要您遵守每年一次个人退休金帳戶至个人退休金帳戶的轉存規則即可。欲取得更多有關帳戶轉移的資訊﹐請參考主題 413, 退休计划的轉存并瀏览我是否需要在稅表申报个人退休金帳戶或退休计划的轉帳或轉存？(英文)。
以下是對傳統及羅斯个人退休金帳戶的提前分配款徵10％附加稅款的例外情況：
- 不超出您调整后总收入的某个百分比外的未报销医疗费用
- 您领取失业救济金后的不超出某些医疗保险的保费（或者如果不是因為您的自营职业者身份，本来有资格领取失业救济金）
- 因您完全及永久残疾而提前分配
- 因您身患绝症而提前分配
- 因个人退休金帳戶主人死亡而向受益人或遺產作出的提前分配
- 您和您受益人在您生命中（或寿命期中）或联合生命中（或联合寿命期中）收到一系列、间隔相等的定期分配款（参见 2022-6 通知 (英文)）
- 不超出的合格高等教育费用
- 不超过用於合格的首次购屋的10,000美元
- 根據美國稅務法典第6331條, 直接支付給政府，以滿足國稅局對个人退休金帳戶(IRA)徵收
- 符合条件的后备军员的分配额
- 不超过5,000美元且是合格出生分配或收养分配
- 向遭受由配偶或家庭伴侶實施家庭暴力的受害者作出的提前分配（適用於 2023 年 12 月 31 日之後進行的分配款）
- 針對因居住地發生聯邦政府宣布的災難而遭受經濟損失的合格的个人
- 用於个人或家庭緊急開支（適用於 2023 年 12 月 31 日之後進行的分配款）
- 与某些紧急情况和災難 (英文)有关的联邦立法规定的额外所得税的豁免
- 作爲更正分配給您, 包括在提交截止日期（包括延期）之前提取的退還 IRA 供款，不包括这些退还供款的收入
- 允許從具有自動登記功能的員工儲蓄激勵配對計劃 (SIMPLE IRA) 和減薪簡化員工退休金計劃 (SARSEP) 中提取的分配款
欲取得更多有關這些例外和羅斯个人退休金帳戶分配額的一般資訊，請參閱 590-B號刊物【个人退休福利安排計劃(IRAs)】(英文)以及个人退休金帳戶分配款。
其他的例外情況適用於其他符合條件的雇員退休计划的分配額。有關這些例外情況的資訊，參閱主題 558 或是 575号刊物【退休金和年金收入】(英文)。
報告10% 附加税
10% 附加税申报在5329表, 符合計劃（包括IRAs）和其他稅收優惠帳戶的附加稅金 (英文) 和1040表附表2, 附加稅(英文) PDF 。但是，如果您的1099-R表, 退休金、年金、退休或利潤分享計劃、IRA个人退休金帳戶、保險合約等的發配金 (英文) 第7格中顯示了分配額代碼 「1」，您則不須要申报5329表。在這種情況下，您只需要在1040表附表2上直接輸入10％附加税並勾選方框以表明您無需提交 5329 表格。如果您符合10％附加稅的例外條件之一，但是您的1099-R表在標有「分配額代碼」的框格裡沒有標識出例外，或者如果顯示出的代碼不正確，您必須提交5329表和附表2來申报例外情況。
预扣税和预估税
除非您選擇不要預扣分發金，否則您必須從个人退休金帳戶分發金中預扣聯邦所得稅。如果您選擇不要有預扣額，您也許必須繳付預估稅 (英文) 。有關更多预扣税和预估税的資訊，請參考 505号刊物【预扣税及预估税】(英文)。