為了不鼓勵退休金使用在正常退休计划以外的目的，法律對某些提前取款徵收10％的附加稅款。這筆額外的稅款相當於可包含在總收入中的發配金的10%。通常，提前取款是您從一個符合條件的退休计划或遞延年金合約在年滿 59歲半之前收到的款項。「符合條件的退休计划」一詞是指：
- 在第401(a)条款下的符合条件的员工计划，如第401(k)条款的计划
- 在第403(a)条款下的一个符合条件的员工年金计划
- 在第403(b)条款下為公立学校或免税组织的员工所设的一个避税年金计划，或是
- 在第408(a)條款下的个人退休金帳戶或根據第408(b)(IRAs)條款的个人退休年金計劃
通常，合格州或地方政府的第457條款遞延補償計劃不是一項符合條件的退休计划，提前取款不須徵收10％的附加稅款。其他任何的發配金，來自於上述條件符合的退休计划之一所轉存到第457條款遞延補償計劃的金額，不管是直接轉帳還是移轉而來都將被徵收10％的附加稅。
不需缴10％的附加税的例外情况
不必課稅的發配金，比如您移轉到另一個符合條件的退休计划或您指定的羅斯个人退休金帳戶 (IRA)帐户的发配金，无需缴纳10％的附加税。有关移转的详细资讯，请参阅主題 413并瀏览我是否需要在稅表申报IRA或退休计划的轉帳或轉存？(英文)。
这项10％的附加税有某些例外的情况。以下例外情况适用於来自IRA以外的合格计划的发配金。
- 在您的预期寿命或您和指定受益人的预期寿命期间，作為一系列基本相等的定期付款的一部分进行的发配。如果这些发配金是来自一个IRA以外符合条件的计划，您必须在付款开始之前就离开该雇主的工作岗位，才可应用本项条例。
- 因為您完全及永久伤残所收到的发配金。
- 因您身患绝症而进行的发配。
- 在您去世时或去世后向您的受益人或遗产进行的发配。
- 年滿 55 歲後從雇主離職而進行的發配。
- 从政府计划（根据第414(d)條的規定）中向符合條件的公共安全僱員進行的發配，條件是該符合條件的公共安全僱員在年滿50 歲或在該計劃中服務滿25 年（以較早者為準）的當年或之後離職。
- 根据第402(c)(8)(B)条第（iii）、（iv）或（vi）款所述計劃中向提供消防服務的僱員進行的發配，該僱員在年滿50 歲或服務滿25 年（以較早者為準）的當年或之後離職。
- 根据符合资格的家庭关係令，向作為参与人配偶或前配偶的替代受款人进行的发配。
- 您的可扣除醫療費用的金額超過調整後總收入的7.5%, 不管該年度您是否逐項扣抵。有關醫療費用的詳細資訊，請參閱主題 502。
- 根據書面選擇從雇主計劃中發配您的全部利益，該選擇提供了一個具體的時間表，如果截至 1986 年 3 月 1 日，您已經離職並開始根據選擇領取付款。
- 发配金是来自员工持股计划的股息。
- 发配金的产生是由於国税局根据第6331条款对该计划徵税。
- 符合條件的預備役人員的發配。通常，這些个人的發配金是給予在2001年9月11日以後和被徵召至少180天的人員。
- 向聯邦僱員支付的分階段退休年金（有關分階段退休计划的更多資訊，請參閱第721 號刊物（英文））。
- 从固定缴款计划中发配给您的不超过5,000美元的款项，如果该发配是合格的出生或收养的发配。
- 来自与退休金掛鉤的紧急储蓄帐户的发配金（适用於2023年12月31日之后进行的发配）。
- 向因居住地發生聯邦宣布的災難而遭受經濟損失的合格个人進行發配。
- 對受到配偶或家庭伴侶的家庭暴力的受害者的發配（適用於 2023 年12月31日之後進行的發配）。
- 用於个人或家庭緊急開支的發配（適用於 2023年12月31日之後進行的發配）。
- 允许从具有自动註册功能的计划中提取的发配。
更多资讯参阅第575號刊物, 退休金和年金收入(英文) 和 5329 表格說明 (英文) PDF。参阅主題 557有关从IRA提早领取发配金税金的资讯。
報告10% 附加税
在1040表附表2, 附加税(英文) PDF附在您的1040表, 美國个人所得稅報稅表（英文）上申报10％的附加稅。您還必須申报5329表, 符合計劃（包括IRAs）和其他税收优惠帐户的附加税(英文) ，如果：
- 您的发配金是应交税的，而且发配代码「1」没有显示在1099-R表, 退休金、年金、退休或利潤分享計劃、IRA个人退休金帳戶、保險合約等的發配金(英文)上适当位置的框格中，或者
- 適用以上例外之一，但標有「發配代碼」的框格沒有顯示「2」，「3」，或「4」的發配代碼。另一方面，您不需要申报5329表，如果您的發配金應繳交10％的附加稅並且發配代碼「1」顯示在相應的框格中。在這種情況下，填入10％附加稅到1040表附表2（英文） PDF的第8行上，并在相应的行列旁边的虚线上写「No」(否)。
预扣税和预估税
來自一個符合條件的退休计划的發配金是要預扣聯邦所得稅；但是，如果您的發配金要繳交10％的附加稅，預扣稅額可能不足。您可能要繳交预估的税金(英文)。有關预扣税和预估税金繳交的詳細資訊，請參閱第505號刊物, 預扣稅及預估稅(英文)。