ob体育

深入瞭解国税局如何将疫情带来的挑战转化為满足纳税人需求和為其代表提供服务的机会。

瞭解国税局、其工作人员和影响纳税人的问题

作者：哈里森·史密斯 (Harrison Smith)
CL-22-02，2022 年 1 月 20 日

儘管在过去几个月内困难重重，我方发现各该挑战可以演变為满足纳税人需求和更好地為其代表提供服务的机会。这一点在本次疫情期间尤為显着。

為了保护纳税人及我方员工，最大限度地减少亲身接触的迫切需求，促使国税局採取步骤来增加数位互动。我方已瞭解到数位选项是税收管理的重要基础，并在我方将其应用於我方的计画时提供相关的弹性。时至今日，我想强调两个现在可用、值得细究的选项：在某些纸本表格上使用电子或数位签章，以及用电子邮件发送文件来解决审查和徵收活动。各项使用范围扩大的数位选项增强了纳税人的体验，并建立在先前增加的全新虚拟服务和线上工具之上，如第叁方授权的电子签名（英文）和税务专员的线上帐户（英文）。

我方仔细聆听您的问题

在疫情肇始初期，納稅人代表對確保其必須提交或保存的紙本表格的手寫簽名表示關切。我方聽取了他們的意見，並在 2020 年 3 月向我方的員工發出指導，允許在某些通常需要手寫或「筆墨」簽名的表格上進行電子或數位簽章。

自此一特殊步驟開始以來，我方看到了積極的反應。我方聽說在此一充滿挑戰的時期，這如何帮助促進與當事人的關係。我方再次聽取了意見，並擴大了我方現在接受電子或數位簽章的表格的原始清單，包括大多數與遺產稅有關的 706 表系列報表、無法進行電子申报的 1120 表系列報表以及許多其他表格。您可以在這份概况介绍（英文）中找到一份完整的表格清单。您可以在 IRS.gov（英文） 網站上和透過稅務專員的軟體產品尋找各該表格。目前，各該彈性選項的期限已被授權到 2023 年 10 月 31 日。我方正在積極努力，以便根據您的興趣來扩展彈性選項。

針對選擇利用全新數位選項的人，有幾件事我需要先明講：首先，各該選定的紙本表格不能透過国税局的電子申报來取得。第二，国税局能識別各該表格，是因為它們形成欺詐或瀆職行為的風險較低，所以該選項可能無法適合於其他表格。第三，電子簽名和數位簽章在列印時出現在許多表格中，並可能以許多不同的技術為基礎。有幾種商業產品可供選擇，我方不要求任何特定的產品，選擇權在您手中。

我还想指出，各该变化是我方收到反馈和建议所产生的直接结果。我方重视来自我方的利益攸关方和纳税人的投入和伙伴关係，因為外部观点很是重要，并有助於我方更好地支援所有的纳税人。

在法遵互动过程中，您可决定另一个额外选项

除了表格例外，我方还提供另一个机会，以解决疫情对我方法遵运作和沟通的影响。我方现在允许纳税人及其代表在某些法遵互动中使用电子邮件发送加密文件和接收我方的文件。

我方也会接受与法遵互动有关的各该文件的签名图像和数位签章。

• 延长评估或徵收的时效，
• 豁免呈报不足的法定通知及评估同意书，
• 关於具体税务事项或税务责任的协议（结案协议）和
• 任何其他傳統上由国税局人員在標準申报程序之外收集的聲明或表格。

此一電子郵件選項只適用於那些與執法雇員合作進行審查或徵收活動的人，以電子方式傳送文件的選項則完全取決於个人。一切現有的和以往允許的接收和傳送資訊的方式，如電子傳真、已建立的安全資訊傳遞系統或郵政郵件，仍適用於選擇該選項者。

请记住一些重要的要点。

1. 国税局永远不会透过电子邮件主动联络，但在遵纪守法的互动中，可能会要求使用此一选项。请当心税务诈骗。若您沒有單獨收到審查或徵收行動的郵件通知，也沒有透過電話建立初步聯絡，就不要您已經與聲稱是国税局雇員的人員交換資料。
2. 保護納稅人的資訊至關重要。選擇給我方發送電子郵件的人，必須遵循我方的指導，採取步驟安全地傳輸和接收文件。儘量減少電子資訊中的个人身分資訊，並使用加密和密碼保護來保護透過電子郵件傳輸的任何文件的安全。美国财政部網站有關於「」的说明。

同样，此电子邮件选项只适用於与执法雇员一起合作的审查或徵收活动。我鼓励其他需要与我方联络的人存取 IRS.gov 上的「讓我們來帮助您」頁面。除了電話和當地援助之外，該網頁還有許多線上工具和資源，可帮助回答問題。該網頁有英語、西班牙語、中文（簡體和普通話）、韓語、俄語、越南語和海地克裡奧爾語版本。

最终想法

我理解電子簽名和其他彈性選項對納稅人及其代表有多麼地重要。其為国税局正在進行的更大努力的一部分，旨在使相關程序對所有人來說都更加容易。這種努力提供了新式或不同的工具，以及不同的辦事方式。我方將繼續審查我方的程序，以決定哪些長期行動可帮助減少納稅人及其代表的負擔。我很高興地看到，當我方沿著目前的道路走向彈性、數位化的選項時，相關選項是如何演變的。

哈里森·史密斯 (Harrison Smith)
国税局企業數位化和個案管理辦公室聯合主任