国税局提示纳税人如何準确地完成报税、回答税务软体问题或在报税时向税务专员提供资讯。
瞭解国税局、其工作人员和影响纳税人的问题
作者：肯·科爾賓 (Ken Corbin)
CL-22-03，2022 年 1 月 24 日
規劃國家的申报季進程是一項龐大的工程。國稅局的團隊已在不停工作，為 2022 年的申报季做好準備。國稅局在 2022 年 1 月 24 日開始接受 2021 年的報稅。我方申报季準備工作始於去年初，包括廣泛的計畫和國稅局內外的即時協作。我方工作人員的努力，以及我方在稅務界和軟體及金融業的合作夥伴所做的重要工作，使國稅局有可能在今年準備好處理 2021 年報稅表並發放退款。
對我方所有國稅局的人來說，重要的是，所有納稅人的經歷都能滿足其需求和偏好。我方希望確保所有人都瞭解以電子方式報稅和選擇直接存款的重要性。我方希望人們知道他們需要什麼來申請其在報稅時可能有資格獲得的抵免額和扣除額。我方的目標是為 2022 年報稅季提供資訊，帮助人們準確地完成報稅、回答稅務軟體問題或在報稅時向稅務專員提供資訊。
國稅局致力於儘快處理剩餘的 2020 年个人報稅。國稅局員工一直在夜以繼日地工作，在這前所未有的時期，我方正在取得进展（英文）。我方還在繼續回覆信件，並盡可能透過電話或親自帮助納稅人。我方還将繼續做其他工作，例如進行與 2020 年失業補償有關的調整，讓人們無須提交修正的報稅表。
在此報稅季節開始時，由於包括疫情在內的幾項因素，國稅局有大量的報稅表庫存等待處理。例如，國稅局正在糾正 2020 年報稅表上的错误，相關错误比往年多得多。超過 1000 萬份以電子方式提交的報稅表含有错误，需要對報稅資訊進行人工審查。然而，以電子方式提交的準確退税大多是自動處理的，直接存款者在 21 天內就能拿到退款。我方正在利用去年所學知識為今年打下基礎，以便我方能夠帮助个人避免處理错误。在我方收到的近 1.68 億份 2020 年報稅表中，截至 2021 年 12 月 4 日，尚有 670 萬份未處理的个人報稅表和 260 萬份未處理的 1040-X 表。我方正按照收到的顺序处理各该报税表，并努力工作，以完成库存处理。
我方認識到，若其報稅表尚未完成處理，人們會感到多麼焦慮。已經收到我方信件的人，請及時回覆。我方感謝人們的耐心，因為我方在漫長隧道盡頭看到了光芒。國稅局面臨著歷史上的困難時期，資源太少，又面臨著全球疫情的挑戰。但我方仍致力於盡己所能帮助美國人民。
2022 年簡化報稅的步驟
稅務規劃對每个人來說都至關重要，包括那些以往無須報稅的人。國稅局和我方的稅務合作夥伴一直在傳遞資訊和進行宣傳，敦促人們提前考慮其所需要的資訊，以提交完整和準確的報稅。
每年秋天，國稅局都會發起一項名為「為納稅做好準備」的活動，旨在鼓勵納稅人為報稅做好準備，包括在報稅季節開始前採取什麼行動、在報稅前應該知道什麼，以及如何獲得帮助。此外，還有關於收集稅務記錄、瞭解與納稅年度有關的變化以及尋找可帮助回答問題的線上資源和工具的資訊。
提交完整和準確的 2021 年報稅表的一些關鍵提示包括：
- 收集各项必要的记录，如 W-2、1099、收据、取消的支票和其他支持报税表上出现的收入项目、扣除或抵免的文件。
- 建立一套系统，将所有重要的资讯保存在一起，包括用软体程式保存电子记录，或用档案柜将纸本文件放在有标籤的资料夹中。有了各项记录之后，準备报税就更加容易了。
- 彙編所有年終收入文件，如 1099-MISC 表，杂项收入；1099-INT 表，利息收入；1099-NEC 表，非雇员报酬；1099-G 表，某些政府付款，如失業補償或州政府退税；以及 1095-A 表，健康保险市场声明。
- 納稅人應等待擁有 2021 年全部的稅務資訊之後再行申报，以免處理延遲，從而延緩退税。
除了整理税务记录外，IRS.gov 上的一个特别页面亦概述了納稅人可以採取的步驟，用以準備提交 2021 年的報稅表。這包括關於查閱或建立线上帐户的资讯；现在更多的纳税人可以更加容易地透过我方全新的身份验证流程來使用线上帐户。此外，本頁內容還解釋了如何確保有足夠的預扣稅款，以及如何設定銀行帳戶（如有需要的話），以便退税可以直接存入銀行帳戶。
2022 年申报時有什麼新情況和需要考慮的問題
大多數人一般只在申报个人所得稅時與國稅局打交道，而某些人過去不需要申报，但現在因為新的刺激措施和稅收抵免支付而需要申报。今年，充分瞭解情況並做好準備是至關重要的，而我方可以在此提供帮助。
提交 2021 年的報稅表，即使您不需要，也可以将錢放入您的口袋。雖然收入低於一定數額的人一般來說無須報稅，但有資格獲得某些稅收抵免或已從工資中預扣稅款支付一些聯邦所得稅的人，可能有資格獲得只有透過報稅才能獲得的退税。
電子申报和直接存款是獲得退税的最快方法。今年，為了避免退税延誤，以電子方式和直接存款方式申报和避免紙本退税，比以往任何時候都重要。若您需要快速退税，請勿使用紙本文件，而改用軟體、值得信賴的稅務專家或在 IRS.gov 上免費存檔。對於沒有退税問題的人，國稅局預計，若選擇直接存款，大多數納稅人将在電子申报後的 21 天內收到退税。
核对子女税收抵免的预付款项。若您收到預付款，則需提交 2021 年報稅表。您需要将收到的子女稅收抵免預付款與您在 2021 年報稅時可正確申請的子女稅收抵免金額進行比較。這包括在 2021 年成功使用非申报者工具的人。2022 年 1 月，國稅局将向您發送第 6419 號信函，其中包括您在 2021 年收到的子女稅收抵免預付款的總金額。為了避免處理延誤，您将需要總金額，並在申报前留意國稅局的 6419 號信函。若您沒有任何信函，或者對收到的金額有疑問，則可使用您的國稅局线上帐户查阅子女税收抵免预付款总额。请确保仔细审查各该资讯。更多资讯，请参见在 2021 年報稅表上核對您子女稅收抵免預付款。
申請紓困退税抵免（刺激性付款）。沒有資格獲得第三輪經濟影響補助金或沒有獲得全額付款的个人，根據其 2021 年的稅務情況，可能有資格獲得紓困退税抵免。符合條件者即使通常不報稅，亦需提交 2021 年的報稅表，以申請紓困退税抵免。他們将需要第三輪經濟影響補助金的總金額，包括任何補充或「加碼」付款，以準確地提交其報稅表，並避免處理延遲使其退款遭到延遲。在 2022 年初，國稅局将發出第 6475 號信函，為个人提供第三輪經濟影響補助金的總金額。个人也可以透過使用現有的 ID.me 帳戶或國稅局线上帐户的使用者名稱登入國稅局的线上帐户，安全地獲取其經濟影響補助金金額，從而獲得各項該等資訊。如欲瞭解更多資訊，請參閱紓困退税抵免。
國稅局在 2020 年的報稅表上看到的错误比往年多了很多，包括那些需要國稅局雇員特別處理的错误。國稅局正在修正相關错误，以協助納稅人獲取正確的紓困退税抵免。這就是為什麼我方要強調，除了正常的收入文件外，掌握 2021 年第三輪經濟影響補助金和子女稅收抵免預付款的總金額至關重要。
若您 2020 年的報稅單仍在處理中，該怎麼辦？2020 年的報稅表尚未獲得處理者，仍可提交 2021 年的報稅表。對於此群體中以電子方式報稅者，這裡有一個關鍵要點：納稅人在以電子方式報稅時，需要最近一次報稅的調整後總收入，或 AGI。若您正在等待其 2020 年報稅表獲得處理，請確保您在 2021 年的報稅表上輸入去年的 AGI 為 0 美元（零元）。
請記住 - 失業補償金是需要納稅的。数以百万计的美国人去年领取了失业补偿金（英文），該筆金額在 2021 年是完全應稅的。2021 年的《美國救援計畫法》只允許在 2020 年排除高達 10,200 美元的失業補償。請記住，針對 2022 年，若您沒有從失業補償金中預扣聯邦所得稅，可能表示您需要支付預計稅款。如欲瞭解更多資訊，請查閱 IRS.gov 网站上的稅收主題 418，失業補償和出版物 525，應稅和非應稅收入（英文）。
将 IRS.gov 的线上工具和资源加入书籤。IRS.gov 網站上有大量的稅務資訊和工具，一年 365 天，每週 7 天，每天 24 小時隨時可用。所以，請将其作為您获得税务问题答案（英文）、檢查退税情況或缴税的第一站。无须等待或预约；我方的线上工具和资源随时可用。
我方知道，我方的工作还在继续，我為我方员工的奉献精神感到非常自豪，因為这项工作还在继续，而新的税收季节又已经开始。
當我方持續把我方員工和服務對象的安全作為首要任務時，我方確實預計，在進入 2022 年之際，我方将看到挑戰持續存在。這不僅需要我方在客服網站和處理中心實施社交距離，還需要雇用和訓練員工在維持社交距離的工作環境中安全工作。因此，為了確保您的退税進度，請使用我方分享的提示和資訊，並利用您可用的一切資源。
我謹此代表國稅局的員工，感謝您的申报。
肯·科爾賓 (Ken Corbin)
工资和投资部专员和首席纳税人体验官
关於作者
肯·科宾是 IRS 的首位纳税人经验长。在此职位上，他致力於统一和扩大国税局整体的努力，以改善与 IRS 往来的所有公民的客户体验。
肯同時也是薪資和投資部門的局長，負責管理全國各地的 37,000 名員工，負責管理美國个人受薪勞動者的稅法。
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