IR-2024-85，2024 年 3 月 29 日
華府 - 作為今年骯脏十二条骗术（英文）活动的一部分，国税局继续提醒公司和其他人远离不择手段、激进的推广人，他们唆使人们提交不当的僱员留用抵免(ERC)申请。
這些有問題的僱員留用抵免申請常常使毫無戒心的企業和其它實體，因在不符合資格且無權獲得僱員留用抵免的情況下提交了申請而面臨罚款、利息，甚至可能的刑事起訴。
在「骯脏十二条骗术」系列的第二天，这一最新警告是国税局继续採取特别措施，打击围绕僱员留用抵免（ERC或 ERTC）的激進營銷。自從國稅局宣布暫停處理2023 年9 月14日後提交的新申請以來，國稅局在僱員留用抵免申請方面的合規工作成果自去年秋天以來已超过10亿美元（英文），并继续开展一系列工作来打击不当申请。
隨著僱員留用抵免申請合規工作透過審計和刑事調查繼續擴大，國稅局提醒企業，仍然可以選擇撤回任何未處理的申請。如果企業需要求國稅局不要處理任何尚未退税的納稅期的僱員留用抵免申請，企業應迅速執行申请撤回流程（英文）。
在这项工作继续进行的同时，国税局继续敦促公司在提交申请之前仔细审查复杂的僱员留用抵免指南（英文）。国税局仍然担心行销者鼓励一些不符合资格的公司提交错误的僱员留用抵免申请；人们应该先联繫值得信赖的税务专业人员，以避免将来国税局可能採取的合规行动。
『我们仍然担心，不道德的推广人和有关此抵免资格的眾多传言可能会让毫无戒心的公司面临风险。』国税局局长 Danny Werfel表示：『在任何人提交僱员留用抵免申请之前，应仔细审查资格準则并与值得信赖的税务专业人员交谈。鑑於国税局正在进行的合规工作，依赖希望从潜在申请中收取高额费用的行销人员会增加毫无戒心的公司的风险。』
在疫情时期善意的僱员留用抵免项目被激进、误导性营销而过度简化或歪曲资格后，国税局对僱员留用抵免项目採取了重大合规措施。推广者经常透过抽取一定比例的分成来推动更多人申请该计画。
僱员留用抵免在正确申领的情况下，是一项可退税的稅收抵免（英文），专為在新冠疫情期间继续支付员工工资、但在资格期内其业务运营因政府命令而全部或部分暂停、或总收入下降或大幅下降的公司而设计。
自2002年開始，國稅局的年度「骯髒十二條騙術」活動列出了12種騙局和騙術，這些騙局和騙術使納稅人、企業和稅務專業人員面臨損失金錢、个人資訊、數據等的風險。雖然「骯髒十二條騙術」不是一份法律文件，也不是機構執法優先事項的正式清單，但此教育工作旨在提高認識並保護納稅人和稅務專業人員免受常見税务诈骗和騙局的侵害。
僱员留用抵免撤回项目
国税局也将继续接受并处理根据特殊撤回流程撤回僱主全部的僱员留用抵免申请（英文）的請求。隨著對該領域的審計和刑事調查工作的繼續加強，國稅局已收到超過 2.5 億美元的撤回申請。
此撤回選項允許某些已提交僱員留用抵免申請但尚未收到退税的僱主撤回其提交的申請，避免未來的還款、利息和罚款。提交了僱員留用抵免申請但尚未收到付款的僱主可以撤回申請，避免收到他們不符合資格的退税的可能性。如果他們收到了支票但尚未存入或兌現，也可以撤回申請。
國稅局設立撤回選項是為了帮助小企業主和其他受到僱員留用抵免行銷人員或推廣者的壓力或誤導而提交了不合格申請的人。撤回的申請將被視為從未提交。國稅局不會處以罚款或利息。
国税局继续鼓励提交了申请的僱主审查僱员留用抵免要求，并与值得信赖的税务专业人员讨论其资格，以应对有关抵免的误导性营销。
有关僱员留用抵免资格的更多信息，纳税人可以查看僱员留用抵免常见问题（英文）和僱员留用抵免资格清单，该清单可作為交互式工具（英文）或可打印指南（英文） PDF提供。
僱员留用抵免申请可能是错误的讯号
最近，國稅局強調了僱員留用抵免申請可能存在問題的警訊，以帮助可能需要解決錯誤申請的小型企業。
国税局分享了可疑的警讯，这些讯号可能预示着国税局未来针对僱员留用抵免申请的问题。这些警讯以税务专业人员和国税局合规人员的回馈為基础，主要针对一些不道德的僱员留用抵免推广人所使用的错误资讯。
以下是国税局在僱员留用抵免申请中发现的常见危险讯号：
- 申请的季度过多。一些推广人敦促雇主為所有可获得抵免的季度申请僱员留用抵免。获得所有季度资格的情况并不常见，这可能表示错误的申请。
- 不符合条件的政府命令。一些推广人错误地告诉僱主，如果他们所在地区有任何政府命令，就可以申请僱员留用抵免，即使他们的营运没有受到影响或他们选择自愿暂停业务运作。
- 员工过多且计算错误。僱主在為其工資表上每位員工的所有工資申請僱員留用抵免時應謹慎。該法律在 2020 年和 2021年期間發生了變化。有美元限制和不同的抵免金額，僱主需要滿足某些規定才能將工資視為合格工資，具體取決於納稅期限。
- 公司提到供应链问题。基於供应链中断而获得僱员留用抵免资格的情况非常罕见。供应链中断本身并不意味着僱主有资格获得僱员留用抵免。
- 公司在课税期间内申请僱员留用抵免的时间过长。如果僱主在一个日历季度的一部分时间裡因為政府命令而完全或部分暂停其业务运营，那麼在整个日历季度内有资格获得僱员留用抵免的情况并不常见。
- 公司未支付工资或在资格期间内不存在。僱主只能為有向僱员支付工资的纳税期间申请僱员留用抵免。
- 推广人说没有什麼好损失的。企業應該對任何以「沒有什麼可損失的」的理由而催促他們申請僱員留用抵免的推廣人保持高度警惕,。錯誤申請僱員留用抵免的企業可能面臨償還、罚款、利息、審計以及僱用某人帮助解決錯誤申請的潛在費用。
為可能在ERC 上被误导的公司所提供的协助
有些推廣人告訴納稅人，每個僱主都有資格獲得僱員留用抵免。國稅局和稅務專業人員強調，事實並非如此。資格取決於具體事實和情況。國稅局擁有數十種資源來帮助人們了解和查看僱員留用抵免資格，企業也可以諮詢值得信赖的税务专业人员。国税局的主要材料包括：
僱员留用抵免资格清单（英文）(互动式版本和可列印指南（英文） PDF)，包括对常见错误资讯领域的提醒以及事实和范例的连结。
僱员留用抵免申请可能不正确的7个危险讯号（英文）概述了无良推广人所使用的手段以及他们的说法為何是错误的。
有關僱員留用抵免的常见问题（英文）包括资格规则、定义、范例等。