國稅局稅務提示 2024-62，2024 年7 月1 日
房主如果对房屋进行修缮，例如更换旧门窗、安装太阳能电池板或升级热水器，可能有资格获得住宅清洁能源税收抵免。
谁可以申请这些抵免
納稅人對其主要住所, 或在某些情況下對其次要住所進行修繕，可能有獲得這些抵免的資格。在某些情況下，租屋者也可能能夠申报特定費用。房東將不能把這些抵免用於他們出租的任何房屋的修繕。有關更多信息，請參閱表格 5695 (英文) 说明。
有兩項稅收抵免可以帮助抵消節能房屋裝修的成本。
节能家居修缮抵免
纳税人只能针对现有房屋的改进、增建或翻修申请节能家居修缮抵免。它不适用於新建房屋。符合资格的费用可能包括:
- 外门、窗户、天窗和绝缘材料。
- 中央空调、热水器、火炉、锅炉及热泵。
- 生质炉和生质锅炉。
- 家庭能源审计。
纳税人可获得的抵免金额是以修缮当年总费用的一定百分比来计算：
- 2023 年至 2032 年：30%，每年最高 1,200 美元。
- 生質爐和生質鍋爐每年有單獨的 2,000 美元年度限額，無終身抵免額度限制。
住所清洁能源抵免
纳税人还可以為现有住宅或新建住宅的符合条件的费用申请住宅清洁能源抵免。符合资格的费用可能包括：
- 太阳能、风能及地热发电设备。
- 太阳能热水器。
- 燃料电池。
- 电池储存
纳税人可获得的抵免金额是按安装设备当年总费用的一定百分比来计算：
- 2022 年至 2032 年：30%，無年度最高限額或終身抵免額限制。
- 2033 年：26%，無年度最高限額或終身抵稅額限制。
- 2034 年：22%，無年度最高限額或終身抵稅額限制。
為了申请这些抵免，纳税人应在递交报税表的同时填写并递交表格5695《住宅能源抵免》 (英文)。
谨防诈骗
纳税人应该知道这些抵免能為他们带来什麼，并警惕那些為获得业务的公司的夸大。