如果您在 2023 年 1 月 1 日之後對您的房屋進行了合資格的節能改善，您可能有資格獲得最高 3,200 美元的稅務優惠。您可以將 2032 年之前所做的改善用於申領此稅務優惠。
對於 2022 年或之前所做的改善：请使用過去版本的表格 5695（英文）。
從 2023 年 1 月 1 日開始，稅務優惠等同於特定合資格費用的 30%，包括：
- 应纳税年内安装的符合条件的节能修缮措施
- 住所能源设备
- 家庭能源审计
被允許的年度稅務優惠和特定類型的合資格費用的稅務優惠存在限制。2023 年 1 月 1 日或之後以及 2033 年 1 月 1 日之前投入使用的合資格設備適用此稅務優惠。
您每年可以申领的最高税务优惠為：
- 节能设备费用和某些节能家居修缮的最大抵免额度为 1,200 美元，但对外部门（每个门 250 美元，总计 500 美元）、外部窗户和天窗（600 美元）和家庭能源审计（150 美元）有限制
- 符合条件的热泵、热水器、生物质炉和生物质锅炉每年可以获得 2,000 美元的抵免
此稅務優惠不存在終生限額。在 2033 年之前，每年進行符合資格的改善或安裝節能資產設備時，您都可以申領最高年度稅務優惠。但是，從 2025 年開始，除非該資產設備是由合格製造商（英文）製作，並且納稅人在其納稅申报表中包含該資產設備的 PIN 码，否则不允许申领抵免。
该抵免是不可退税的，因此您无法获得比您欠税更多的抵免。您不能将任何多余的抵免用于未来的税务年度。
谁有资格获得该抵免
您可以针对您的主要住所的改善申领节能家居税务优惠。您的主要住所通常是您大部分时间居住的地方。
在节能家居改善税务优惠方面，住所必須符合下列條件：
- 位於美国
- 您改善或增设物品的现有房屋，而不是新房
在大多数情况下，房屋必须是您的主要住所（英文）（您一年中大部分时间居住的地方）。如果您是不住在房子裡的房东或其他设备所有者，则不能申领税务优惠。
住所的商业性使用&苍产蝉辫;
如果您仅将设备用於商业目的，则不能申领税务优惠。
如果您将房屋部分用於商业用途，合资格绿色能源费用的税务优惠如下：
- 商業用途高達 20%：稅務優惠全額
- 商業用途超過 20%：稅務優惠基於可分配給非商業用途的費用份額
合资格费用和税务优惠额度
如要获得资格，家居装修必须符合节能标準。他们必须是全新的系统和材质，不能是二手的。部分改善项目存在如下的特定税务优惠限制。
建筑外壳组件
如要獲得資格，建筑外壳组件的預期壽命必須至少為 5 年。合資格組件包含全新的下列事項：
- 满足适用要求的外部门。稅務優惠的限制為每扇門 250 美元，總額為 500 美元。
- 满足能源之星最节能认证要求的外窗和天窗。稅務優惠限制總額為 600 美元。
- 绝缘和空气密封材质或系统符合自該資產設備投入使用的日曆年之前 2 年的日曆年年初生效的國際節能規範（IECC）標準。例如，2025 年安裝的材質或系統必須符合 2023 年 1 月 1 日生效的 IECC 標準。這些項目不存在特定的稅務優惠限額，除了最高稅務優惠限額為 1,200 美元。絕緣和空氣密封材料或系統是唯一一類不必符合「合格製造商」（英文）和「PIN」要求的符合抵免优惠条件的资产类型。
安裝建筑外壳组件的人工成本不符合稅務優惠的資格。
家居能源审计
對您的主要住宅進行家居能源审计可獲得最高 150 美元的稅收抵免優惠。
為了获得此资格，必须：
- 包括书面报告和检查，该书面报告和检查确定了您家中最重要和最具成本效益的节能改善措施，包括对此类改进措施所能节省的能源和成本的估算，并且
- 由家居能源审计員進行和準備
從 2024 年開始，必須滿足以下附加要求：
- 檢查必須由合格的家居能源审计員進行，合格的家居能源审计員的定義是：在進行審計時，已獲得 中列出的合格認證項目之一的認證，或在合格的家居能源审计員的監督下進行審計；
- 書面報告必須由合格的家居能源审计員編寫和簽署，符合行業最佳實踐，並包括：
- 合格的家居能源审计員的姓名和相關的雇主身份識別號碼 (EIN)，如果审计员没有雇主识别号码，则应提供其他适当的纳税人识别号码
- 合格的家居能源审计員所通過合格認證項目的相關認證證明；以及
- 合格认证项目的名称
我们建议尚未获得 EIN 的家居能源审计員申請並獲得 EIN。在线申请 EIN。
更多信息，请参见 第 2023-59 號通知（英文）。
住宅能源设备
符合或超过能源效率联盟（CEE）最高節能等級（不包括任何進階等級）的住宅能源设备在年初安裝時有資格獲得最高 600 美元的稅務優惠。費用可能包括安裝的人工。
合资格设备包含全新的下列事项：
- 中央空调
- 天然气、丙烷或燃油热水器
- 天然气、丙烷或油炉和热水锅炉
燃油炉或热水锅炉也可以透过其他节能标準（英文）获得资格。
支援住宅能源设备所需的電氣組件的成本，包括配電板、子配電板、分支電路和饋線等，如果符合國家電氣規範且容量為 200 安培或以上，也有資格獲得稅務優惠。每項物品的限制為 600 美元。
能源設備 - 加熱幫浦和生物質火爐和生物質鍋爐
熱效率等級至少為 75%的符合或超过能源效率联盟（CEE）最高節能等級（不包括任何進階等級）的住宅能源資產在年初安裝時的加熱幫浦和生物質火爐和生物質鍋爐有資格獲得每年高達 2,000 美元的稅務優惠。費用可能包括安裝的人工。
合资格设备包含全新的下列事项：
- 电动或天然气加热帮浦
- 电动或天然气加热帮浦熱水器
- 生物质火炉和锅炉
补贴、返利和奖励措施
在计算您的抵免时，您可能需要从您的符合条件设备费用中减去补贴、返利或其他金融奖励，因为它们被视为购买价格调整。
用於购买或安装绿色能源设备的水电瓦斯补贴需从合资格的费用中扣除。无论补贴是直接发给您还是发给代表您的承包商，都是如此。然而，您向电网出售绿色能源的水电瓦斯费用（例如净计量电价点数）不会影响您的合格费用。
如果所有以下这些都适用，返利将从合格费用中扣除：
- 该返利基于设备的成本
- 该返利来自与销售有关的人，例如制造商、分销商、卖家或安装工
- 该返利不是作为您提供服务的报酬而给予的
州节能奖励措施通常不会從合資格成本中扣除，除非它們符合聯邦所得稅法規定的退税款或購買價格的調整項目。許多州將節能獎勵措施標記為回扣，即使它們不符合該定義。出於聯邦所得稅的目的，這些獎勵措施可以包含在您的總收入中。請參閱第 2013-70 號通知，IRB&苍产蝉辫;2013-47（英文）。
美国国税局&苍产蝉辫;公告2024-19（英文）&苍产蝉辫;為纳税人提供有关美国能源部家居能源回扣计划的税款处理的具体信息。有关家庭能源回赠的更多信息，请访问&苍产蝉辫;。
如何申領节能家居改善税务优惠
请将表格 5695 住所能源抵免（英文）的第二部分连同您的报税表一起提交，以申请抵免。您必须为安装了设备的纳税年申请抵免，仅仅购买了设备是不能申请的。
有关如何领取抵免的其他说明，请按照我们的分步指南进行操作：