查找常見問題解答, 有关您可能會或不會收到 1099-K 表格的常见情况。
更新
国税局目前正在努力更新常见问题集。有关最新资讯，请参阅：
- 如何處理 1099-K 表格
- 1040表格的說明 (英文） PDF
- IR-2024-299, 國稅局為第三方結算組織提供過渡寬減； 1099-K表格的2024 日歷年度的申报門檻為5,000 美元 (英文）
- 2024-85號通知 (英文）
2024年 11 月 26 日，在 2024 年第2024-85 號通知 (英文） PDF中，國稅局宣布，2024 日曆年度將是進一步的過渡期，2025 日曆年度將是國稅局對第三方結算組織（TPSO）的某些資訊申报要求的執行和管理的最終過渡期。TPSO（包括流行的支付应用程式和线上市场）必须向国税局提交并向纳税人提供1099-K 表格，申报2024 年付款總額超過5,000 美元的商品或服務的付款情況； 2025 年的則是超過 2,500 美元；2026日曆年及之後的則是超過600 美元。
常见情况
A1. 如果透過支付應用程式進行的支付不是為了銷售商品或提供服務，您的子女不應收到 1099-K 表格。 1099-K 表格用於申报因銷售商品或提供服務而收到的某些付款。家人和朋友之間透過支付應用程式發送的非商品或服務付款的款項不應在 1099-K 表格中申报。
A2. 如果您的子女或被撫養人為他人提供服務並透過支付應用程式付款或透過線上市場出售物品並收到 1099-K表格，您的子女或被撫養人可能需要提交納稅申报表。使用該表格以及其他記錄來帮助他們在提交適當的納稅申报表時計算並申报正確的應納稅收入。
A3. 向朋友和家人支付的禮物和報銷款項不應在 1099-K 表格中申报。
例如，如果您和您的朋友去听一场音乐会，而您的朋友透过支付应用程式还您音乐会门票的费用，您不应收到用於报销的1099-K 表格，並且通常不需要納稅。如果您因報銷收到表格 1099-K，您可能不需要為表格上申报的金額繳稅。有关詳細資訊，请参阅如果您在不應該收到的情況下收到了 1099-K 表格所需採取的步骤。
A4. 您必須分別申报出售兩套門票的損益，因為出售第二套門票的损失無法抵銷第一套門票出售的收益。
銷售一套門票的 550 美元收益（800 美元銷售價格 - 250 美元購買價格 = 550 美元收益）必須在表格 8949（英文） PDF和附表 D（英文） PDF上申报為短期收益。
出售另一套門票造成的 50 美元损失（200 美元銷售價格 - 250 美元購買價格 = 50 美元损失）應申报如下：
1040 表，附表 1：
第一部分 – 第8z 行，其他收入。列出類型和金額：「表格 1099-K 个人物品虧本出售…… $200」以顯示 1099-K 表格中申报的銷售收益
和
第二部分 – 第 24z 行，其他调整。列出類型和金額：「表格 1099-K 个人物品虧本出售……$200」來顯示抵銷申报收益的購買價格。
A5. 如果您接受支付卡（例如信用卡或金融卡），您将收到一份1099-K表格（英文），其中包含在日曆年內透過使用支付卡發送給您的總付款金額，無論總額是多少。支付卡的申报要求沒有改變，而且這些類型的支付交易沒有最低申报門檻。
如果您使用支付應用程式或線上市場接受付款，您可能會從您用於銷售商品或服務的應用程式或市場收到 1099-K 表格。
A6. 您可以在附表 1 第 8z 行和第 24z 行中為您單獨收到的每份 1099-K 表格申报抵銷分錄，也可以按如下方式合併收到的 1099-K 表格：
- 附表1 上所有收到的虧本出售个人物品的1099-K 表格的销售额的全部合併抵销分录。使用「1099-K 表格虧本出售个人物品」 為描述，在附表 1 – 第 8z 行 – 其他收入申报收益總額。使用「表格 1099-K 虧本出售的个人物品」 為描述，在第 24z 行 – 其他调整中申报物品的綜合成本，最高但不超過每件出售物品的收益。
- 附表1 上所有誤收的1099-K 表格的全部合併抵销分录。使用「误收的表格1099-K」 為描述，在附表 1 第 8z 行－其他收入中，申报所有誤收的1099-K 的第1a 行（支付卡/第三方網絡交易總額）的合併金額。 使用「誤收的表格 1099-K」 為描述，在第 24z 行－其他调整中申报與第 8z 行相同的申报金額。
A7. 可以。對於2022 和2023 年曆年，您可以使用附表1 第8z 行顯示總收益和抵銷負金額，以申报錯誤收到的1099-K 表格或申报虧本出售个人物品的收益, 作為在附表1 第8z 行僅報告總收益，在附表1 第24z 行报告抵销金额的替代方法。。
背景資訊：在申报虧損的个人物品銷售時，您可以在表格 8949「資本資產的銷售和其他處置」中申报交易，該表格包含在附表 D「資本收益和损失」中。
A8. 您應該使用您的記錄來確定个人付款金額（例如朋友和家人的禮物或報銷）以及需要在報稅表上申报的付款金額。如果您收到錯誤的 1099-K 表格，请按照無法取得更正的 1099-K 表格的说明进行操作。
全年良好的記錄保存是關鍵。將商業交易和个人交易分開是個好主意，這樣可以更容易計算出應繳稅款。
A9. 您可能會收到透過群眾募資籌集的資金的 1099-K 表格。透過群眾募資籌集的一些資金可能需要您納稅，並且您可能需要在所得稅申报表上申报。然而，籌集的一些資金可能被視為禮物，並不需要繳稅。
请参阅 IRS.gov 有关眾筹和税收的一些须知（英文），以了解更多資訊以及如何根據您的情況在納稅申报表上申报1099-K 表格金额。
以前的常见问题更新
- 情況說明書 2023-06 PDF，2023 年 3 月 22日
- 情況說明書 2022-41 PDF，2022 年 12 月 28日