IR-2022-181，2022 年 10 月 17 日
華盛頓——國稅局在本日提醒家庭，一些在納稅申报單上申領至少有一個子女作為他们的被抚养人（英文）的纳税人可能没有意识到他们有资格从子女税务优惠（CTC）中获得津贴。
去年收到子女税务优惠預付款的合資格納稅人應申报 2021 年的納稅申报單，以獲得後半部分的稅務優惠。去年未收到子女税务优惠預付款的合資格納稅人可以透過申报 2021 年的納稅申报單來申領全額稅務優惠。
IRS 敦促祖父母、養父母或照顧兄弟姐妹或其他親屬的人檢查他們是否有資格獲得 2021 年子女税务优惠。對於可能有資格獲得此稅務優惠的人而言，審查資格規則以確保他們仍然符合資格非常重要。納稅人可以使用互动式税务助理（英文）檢查資格。在過去不符合資格的納稅人也應該檢查，因為他們有可能在現在有資格申領稅務優惠。如要領取，符合資格的个人必須申报 2021 年的納稅申报單。
什麼是子女税务优惠放寬？
子女税务优惠放寬是美國救援方案的一部分，增加了家庭對於每名子女可以收到的金額，並放寬了可以收到款項的人的人數。
美國救援方案將 6 歲以下子女的子女税务优惠從每名子女 2,000 美元提高到 3,600 美元，將至少 6 歲子女的子女税务优惠從 2,000 美元提高到 3,000 美元，並將年齡限制從 16 歲提高到 17 歲。
2021 年美國救援方案法僅對 2021 納稅年度放寬了子女税务优惠。
誰有資格獲得子女税务优惠？
纳税人可以為每位拥有在美国能就业（英文）並且是由社會安全局在其納稅申报單截止期日（如果在截止日期前提出延期請求，則包括延期）之前簽發的社會安全號碼的合資格子女申領子女税务优惠。
如為符合 2021 納稅年度的合資格子女，被撫養人通常必須：
- 在年底未滿 18 歲。
- 是儿子、女儿、继子女、符合资格的寄养子女、兄弟、姐妹、继兄弟、继姐妹、同父异母（同母异父）的兄弟、同父异母（同母异父）的姐妹或前述项目的后代（例如，孙子、侄女或侄子）。
- 年内未為自己提供超过一半的资金抚养自己。
- 与纳税人同住半年以上。
- 在他們的納稅申报單中正確申領為他們的被撫養人。
- 在該納稅年度未與他們的配偶合併申报，或僅為了申領所得稅預扣額或繳付的估算稅款的退税而申报。
- 是美国公民、美国国民或美国外籍居民。
资格因素有哪些？
如果个人符合所有资格因素（英文）並且年收入不超過下列條件，則他們有資格針對每個符合條件的子女獲得 2021 年的子女税务优惠的全部金額：
- $150,000 美元（如果結婚且聯合申报，或以符合資格的寡婦或鰥夫身份申报）。
- $112,500 美元（如果以戶長的身份申报）。
- $75,000 美元（如果是單身申报者或結婚但個別申报）。
收入較高的父母和監護人可能有資格申領部分稅務優惠。領取這些津貼可以為許多个人帶來退税款。个人應以電子方式申报並選擇直接存款以避免延誤並更快地收到退税款。
尋找免費納稅申报單填寫
数量有限的义务所得税协会和老年人税务諮询（VITA / TCE）計畫站點仍是開放的，可帮助符合資格的納稅人由 IRS 培訓和認證的義工免費填寫和申报納稅申报單。低收入和中等收入的納稅人以及 60 歲及以上的人可以使用 VITA/TCE 站點搜寻器查看其社區內或附近是否有開放的站點。
IRS 免費申报開放至在 11 月 17 日，以帮助更多人獲得稅務優惠
IRS 免費申报計畫是與稅務軟體產業的免費申报聯盟合作並僅透過 IRS.gov 提供，為符合資格的納稅人免費提供有品牌的稅務準備軟體。該項軟體會完成所有工作，查找納稅人有資格獲得的扣除額、稅務優惠和豁免額。對 2021 年收入不超過 73,000 美元的大多數个人申报者是免費的。部分免費申报套組還為符合資格的人提供免費的州納稅申报單。2021 年收入超過 73,000 美元且能夠輕鬆準備自己的稅款的納稅人可以使用免費申报可填入表單（英文）。此类纸本 IRS 稅表的電子版本也用於線上申报納稅申报單。
為了帮助更多人申領各種稅務優惠和津貼，免費申报今年將繼續開放一個月，直到 2022 年 11 月 17 日。
IRS 將向超過 900 萬似乎有資格獲得个人和家庭發送信件（英文），這些个人和家庭似乎有資格獲得各種重要稅務津貼，但未能透過申报 2021 年的聯邦所得稅申报單來申領這些津貼。這個群組中的許多人可能有資格申領部分或全部 2021 年復甦退税稅務優惠、子女税务优惠、勞動所得稅務優惠和其他稅務優惠，具體取決於他們的个人和家庭情況。將在接下來的幾週內送達郵箱特別提醒信函將發送給看似符合子女税务优惠、復甦退税稅務優惠（RRC）或劳动所得税务优惠（EITC）資格，但尚未申报 2021 年的納稅申报單的納稅人申領它們。該信以英語和西班牙文印刷，並簡要概述了這三個稅務優惠。
根據去年的美國救援方案法和其他最近新法律，這些和其他稅收優惠皆有所放寬。即便如此，獲得寶貴津貼的唯一方法是申报 2021 年的納稅申报單。通常而言，即使个人和家庭從工作、企業或其他來源獲得的收入很低或完全沒有，他們仍可以获得这些放宽的税收优惠（英文）。这代表着许多在一般情况下不需要报税的人在今年应该要报税，即使他们近年来没有被要求报税。
即便他們還沒有收到國稅局的信函，人們也可以申报納稅申报單。IRS 提醒人們，在 2022 年 4 月的常規納稅截止日期之後申报的納稅申报單上申領退税款不會受到處罰。獲得退税款的最快和最簡單的方法是以電子方式申报準確的納稅申报單，然后选择直接存款。