如何获得正确预扣税额

2023 年 1 月，FS-2023-01

联邦所得税属於边做边付类型的税款。纳税人会在一年之间赚取或收到收入时缴纳税款。纳税人可以透过定期检查预扣税额来避免在纳税时面临未预期的税款。IRS 鼓励僱员和领取养老金或年金的人每年检查他们的预扣税额。下列是有关预扣税额的知识以及检查它的重要性的原因。

瞭解预扣税额

僱主通常会从其僱员的薪水中预扣所得税，并代表僱员将预扣所得税支付给 IRS。年底时，僱主向僱员发送表格 W-2——薪资和税务单（英文），内文包含已支付的薪资和任何预扣的金额。

预扣税额取决於：

僱员必须在表格 W-4 上說明報稅身份，如果他們希望獲得額外收入、超出标準扣除額的扣除額或稅務優惠，則可以填寫表格的其他部分。他們不能只說明一個美元金額供其僱主預扣。

IRS 建議僱员檢查他們的預扣稅額，尤其是對於那些退税款金額大於或小於預期的人。對於那些欠稅的人來說，增加當年的預扣稅額是避免在下一年度申报納稅申报單時必須繳稅的最好方法。此外，納稅人在發生重大生命事件或收入發生變化時，應總是檢查自己的預扣稅額。

在年初确保未来纳税年度的预扣税额是正确的。
当税法的变化影响到纳税人的情况时。
當納稅人的生活方式或財務發生變化時，如結婚、離婚、出生或收養孩子、購房、退休或申請第 11 章破產等。
当纳税人的薪资收入发生变化时，例如纳税人或其配偶开始或停止工作或开始或停止第二份工作等。
如果纳税人有无需预扣的应税收入，例如利息、股息、资本利得、自僱和零工经济收入，以及 IRA 分配等。
當納稅人正在審查他們規劃的扣除額或符合資格的稅務優惠時，包括醫療費用、稅收、利息支出、慈善捐贈、家屬護理費用、教育稅務優惠、子女税务优惠或勞動所得稅務優惠等項目。

該工具可以帮助大多數僱员判斷他們是否需要向僱主提供新的表格 W-4。他們可以使用估算機的結果來帮助填寫表格並調整所得稅預扣稅額。

有退休金或年金但没有工作的人。这些纳税人不应使用预扣税估算工具。相反地，他们应该使用表格 W-4P ——定期养老金或年金款项的预扣证明（英文） PDF&苍产蝉辫;来估算这些款项的预扣税额。
税务情况复杂的纳税人。情况更复杂的纳税人可能需要使用出版物 505——預扣稅額和估算稅款（英文），而不是預扣稅額估算工具。這包括積欠替代性的最低限額或被撫養人的非勞動收入的稅款的僱员。它還可以帮助那些獲得非薪資收入的人，例如股息、資本收益、租金和特許權使用費等。該出版物包括工作表和範例，以指引納稅人應對這些特殊情況。
具有非居民外国人身份的纳税人。这些纳税人可以使用第 1392 號通知——補充表格 W-4 非居民外國人說明（英文） PDF 中的特殊说明。

如要更改他們的預扣稅額，有薪資收入的僱员可以使用預扣稅額估算機的結果來判斷他們是否應該填寫新的表格 W-4 並遞交給他們的僱主。納稅人不應將表格發送給 IRS。

部份僱主使用自动系统递交表格 W-4。纳税人应向其僱主諮询如何递交新的表格 W-4。