2023 年 6 月 27 日，國稅局稅務技巧 2023-85 版
零工經濟——也被稱為共享經濟或接觸經濟——是人們透過按需工作、服務或商品來賺取收入的熱門方式。有些人以兼職形式從事零工工作，而另一些人則是全職參與。為預訂的行程駕駛汽車、在線上銷售商品、出租財產或提供其他按需工作等零工工作的收入需繳納稅款，並且必須在工作者的納稅申报單上申报為收入。
零工工作是需要课税的
- 不論个人是否收到資訊申报單，來自零工經濟工作的收入都應納稅。根據申报要求（英文） PDF，零工經濟工作者如果收入超過 600 美元，可能會收到表格 1099-K。
- 零工收入包括透过信用卡、现金、财产、商品或虚拟货币支付的收入。
- 零工工作者可能需要按季度支付估算税款。
- 如果零工工作者是自僱人士，则他们必须為其从零工活动中获得的收入缴纳所有社会安全税和医疗保险税。
正确的劳工分类
在提供零工经济服务的同时，将纳税人正确分类非常重要。将工作者的服务与客户需求配对的数位平台可能会将零工工作者分类為独立承包商。
- 這代表著企業或平台必須判斷提供服務的个人是僱員還是獨立承包商。
- 纳税人应查看 IRS.gov 上的劳工分类资讯，瞭解应如何被分类。
- 根据税收限制和规则，独立承包商可能能够扣除业务费用。纳税人保留其业务开支记录非常重要。
在全年中缴纳正确的税款
- 良好的纪录保留对於成功遵守税务规则并避免在从事零工工作时出现错误非常重要。
- 僱主通常會從僱員的薪資中預扣所得稅，以帮助支付僱員所欠的所得稅。
- 不被视為僱员的零工经济工作者有两种方式来缴纳所得税：
- 向僱主递交一份新的 W-4 表單，以便在他們有另一份作為僱員的工作時從他們的薪水中預扣更多所得稅。
- 每季度支付一次估算税款，以帮助他們全年繳納所得稅，包括自僱稅。
IRS.gov 上的零工经济税收中心針對問題進行回答並帮助零工經濟納稅人瞭解他們的稅務責任。