IR-2019-03, 2019年1月16日
華盛頓 - 美國國稅局今天宣布，它正在免除許多納稅人的預估稅罚款，這些納稅人的2018年聯邦收入預扣稅和預估稅支付額低於其當年的總稅務負債。
美國國稅局通常免除納稅人的罚款當納稅人通過聯邦收入預扣稅，季度預估稅或兩者的組合在年內支付稅至少85％的總稅務負債。通常的百分比閾值是90％以避免罚款。
今天宣布的豁免计算将整合到商业化的税务软件中，并反映在即将出版的表格2210和说明书中。
這項解脫在帮助那些納稅人無法適當調整他們的預扣稅和預估稅付款，以反映稅收改革法"減稅與就業法"（TCJA）的一系列变化，影响深远的税制改革法在2017年12月宣布。
"我們意識到，去年有很多變化影響了人們，這種豁免罚款將有助於無意中沒有足夠預扣稅的納稅人。" 美國國稅局局長查克雷蒂格說："我們敦促人們今年再次檢查他們的預扣稅款項，以確保他們在2019年預扣適當的稅款。"
最新的聯邦預扣稅表，公佈於2018年初，主要反映了新稅法帶來的較低稅率和增加标準扣除額。這通常表示著納稅人在2018年有預扣稅款較少，而且在他們的薪水有所增加。
但是，预扣税表无法充分考虑其他变化，例如暂停养担豁免和减少明细扣除。因此，一些纳税人在那一年度可能缴纳的税款太少，如果他们没有向雇主提交经过适当修订的W-4預扣稅表或增加估估納稅額。美國國稅局和合作夥伴團體在整個2018年進行了廣泛的外展和教育活動，以鼓勵納稅人進行 "Paycheck Checkup&苍产蝉辫;(英文)" ("薪水檢查" )(全英文)，以避免他們在提交納稅申报表時扣留過多或過少的稅款。
虽然大多数2018年的报税人仍有望获得退款，但一些纳税人在提交报税时会意外地欠下额外的税款。
额外信息
由於美国的税收制度是按现收现付的，因此法律规定，纳税人必须在年内而不是年末支付大部分他们的纳税义务。这可以通过从工资或养老金支付中预扣税款，或通过预估税支付来实现。
通常，罚款適用於申报稅務時如果在年內支付的稅額太少。一般情況下，罚款不會適用於2018年 如果年內的納稅額符合以下其中一項的測試：
- 該人的納稅額至少是2018年納稅義務的90％ 或
- 该人的纳税额至少是上一年度纳税义务的100％，在本案例中是2017年。但是，如果纳税人的调整后总收入超过150,000美元，则100％门槛提高到110％，或為75,000美元如果结婚并各自提交个别的报税表。&苍产蝉辫;
僅限豁免目的，今天的解脫將90％的門檻降低至85％。這意思是納稅人不會欠罚款如果他們至少支付了他們的2018年納稅義務總額的85％。如果納稅人支付低於85％，那麼他們就沒有資格獲得豁免，並且將按照正常情況計算罚款，使用90％的門檻。有關詳細信息，請參閱今日發佈在IRS.gov上的 Notice 2019-11（英文） PDF。
與去年一樣，美國國稅局敦促每个人檢查他們的2019年的預扣稅。這對於現在面臨意外稅單的人來說特別重要。對於那些在2018年進行預扣稅調整或者進行重大生活變更以確保仍然預扣正確稅款的人來說，這也是一個重要的步驟。那些最冒險的是從他們的工資中預扣太少稅款包括在過往 用明細扣除項列但現在採取增加的标準扣除額的納稅人，以及兩個工資收入的家庭，僱員以非收入來源和那些有復雜稅收情況的納稅人。
為了帮助納稅人在2019年獲得正確的預扣稅，該機構的在線更新版本预扣税金计算表 (Withholding Calculator) 現已在IRS.gov上提供。隨著報稅季節從1月28日開始，美國國稅局提醒納稅人永遠不會太早為未來的報稅季節做好準备。雖然這是一個好主意，從2019年初開始尤為重要，因為大多數稅務申报者都會根據修訂後的稅率，扣除額和優惠 進行調整。
雖然美國國稅局不會在1月28日之前開始處理2018年的納稅申报表流程，軟件公司和稅務專業人員將在該日期之前接受並準備報稅。Free ob体育 (免費申报)(全英文)現在也可使用。
美国国税局还提醒纳税人，有两个有用的资源给任何人对有兴趣了解更多税收改革。它们是 Publication 5307 (5307號刊物)（英文） PDF，稅收改革：个人和家庭的基礎，以及Publication 5318 (5318 號刊物)（英文） PDF，税收改革对您的业务有什麼新意。有关其他提示和资源，请参阅IRS.gov/taxreform（英文） (國稅局免費申报網站) 或查看IRS.gov上的 做好準备 (Get Ready) 頁面。