纳税人如果错误申领抵免，需要遵循信件中的建议，并考虑提交修正税表或与值得信赖的税务专业人员交谈
IR-2024-139，2024 年 5 月 14 日
華府— 國稅局今天發布了消費者警示，特別針對讓人持續擔憂的一系列稅務騙局和不準確的社交媒体建議，這些騙局和不準確的建議導致數千名納稅人在上個報稅季提交了誇大的退税申請。
國稅局提醒納稅人不要陷入這些圍繞燃料税抵免、病假和家事假抵免以及家庭服務就業稅的騙局。國稅局已經發現了數以千計的可疑申領，納稅人似乎在申領他們不符合資格的抵免，導致退税被延遲，納稅人需要證明他們有合法文件來支持這些申領。
國稅局繼續敦促納稅人避免這些騙局，因為有關這些是獲得大額退税的方式的謠言仍然存在。其中許多騙局在今年春季的年度骯髒十二條騙術 （英文），系列中被重点提出，包括燃料税抵免骗局、不良社交媒体建议和幽灵代报税人。
对於落入这些陷阱的纳税人来说，他们需要按照步骤来验证自己的申领资格。有些纳税人还可能因不当申领而面临严厉的经济处罚、潜在的后续审计或刑事诉讼。国税局鼓励人们查看指南，与值得信赖的代报税人交谈，并在某些情况下提交修正税表，撤销他们没有资格的申领从而避免潜在处罚。
「騙子和社群媒體貼文不斷散佈一些虛假和誤導性的言論，欺騙善意的納稅人，讓他們相信自己有權獲得大額意外之財退税。」國稅局局長 Danny Werfel表示，「我們的詐欺審查過程中發現了這些不良申領。提出這些申領的納稅人應該意識到他們被欺騙了。如果納稅人原本因其它事項可以收到退税，現在會面臨大量的核審，並且可能需要漫長的等待。 」
有问题的申领涉及燃油税抵免、病假和家事假抵免、家庭服务就业税
國稅局發現了這些不良退税申領中不斷出現的三個共同主題。它們涉及合法的稅收規定，但僅限於非常特殊的情況。絕大多數相關申領不符合條件：
燃料税抵免：此专门的抵免是為非公路业务和农业用途而设计。纳税人需要有商业目的和合格的商业活动，例如经营农场或购买航空汽油，才有资格获得抵免。大多数纳税人没有资格获得此抵免。
病假和家事假抵免：這專門的抵免適用於 2020 年和 2021 年疫情期間的自僱个人；該抵免不適用於 2023 年稅表。國稅局多次發現納稅人錯誤地使用表格7202，某些自僱个人的病假和家事假抵免（英文），錯誤地根據作為僱員而非自僱个人所賺取的收入申領抵免。
家庭服务就业税：纳税人「虚构」家庭僱员，然后提交附表 H（表格 1040）家庭服務就業稅（英文），根據他們從未支付的虛假病假和家庭病假工資來申領退税。
「社群媒体和提供不良建议的人助长了这些不当申领。」 Werfel表示， 「騙子不斷地利用人們的希望，並試圖利用稅收制度的複雜性來說服人們有秘密方法可以獲得大額退税。這三項抵免說明，納稅人在提交之前仔細審查稅表的準確性並依靠值得信賴的稅務專業人員的建議非常重要，而不是聽從不可靠的代報稅人或在社交媒体上獲得的可疑消息。 」
潛在的詐欺性退税被凍結；不當申領可能面臨後續合規行動
鑑於其中許多申領的性質值得懷疑，國稅局已凍結了這些納稅人的退税。納稅人必須遵循幾個具體步驟來解決這些問題。
退税被凍結的納稅人通常會收到國稅局要求提供更多資訊的信函。
最初，纳税人可能会收到一封要求他们验证身份的信件。在这些情况下，如果他们提交了有问题的税表，应该检查其税表是否準确。例如，他们确实有资格获得上面列出的叁项抵免之一吗？或者，如果他们使用代报税人，请检查代报税人是否实际签署了税表。当代报税人不签署税表时，这是一个危险信号，表明纳税人被误导了。
不當申領這些抵免的納稅人仍需驗證其身份。一旦納稅人的身份得到驗證，他們可能需要修改稅表以刪除不當申报的抵免。
纳税人应使用 IRS.gov 上的工具我應該提交修正稅表嗎？ （英文）以确定他们是否应该修改稅表 （英文）。在纳税人进行身份验证并且原始税表处理完成后，修正税表才会被接受。
许多最初收到询问其身份的信件的纳税人可能会收到一封额外的信函，要求提供额外的文件，以证明他们确实有资格获得所申领的税收抵免。亲自前往验证身份的纳税人可能会收到这些信件。纳税人如果尚未验证身份而收到了要求提供额外文件的信件，应遵循最近一封信中的建议。
這些信件（國稅局通知 3176c）適用於可能錯誤申报的稅表，其中包括燃料税抵免、病假和家事假抵免以及家庭服務就業稅的錯誤申报。
有資格獲得這些抵免的合法納稅人可以提交證明他們確實有資格獲得抵免的文件。但不符合這些抵免資格的人可能會因錯誤的申报而面臨每份稅表最高達5,000 美元的罚款。提交不準確申报的納稅人還面臨審計的風險。那些故意提交虛假稅表的人還可能面臨刑事起訴。
纳税人如果要避免国税局的处罚和可能的后续行动，在错误提交这些申领后需要立即提交準确的不包括这些申领项的税表。纳税人可以访问&苍产蝉辫;IRS.gov上的工具我應該提交修正稅表嗎？ （英文）来决定他们是否应该修改税表（英文）。在納稅人進行身份驗證並且原始申报表完成處理後，修改後的申报表才會被接受。
國稅局指出，對於這些不良申領的稅表，全部退税金額將被凍結。納稅人將不會收到任何部分的退税，即使他們也申領了合法的抵免額。