2022 年 6 月 15 日，國稅局稅務技巧 2022-92 版
当人们合法分居或离婚时，他们关係状况的变化也会影响他们的税收状况。从报税角度而言，直到一对夫妇获得离婚或分居的最终判决前，IRS 都认為他们处於结婚状态。
更新预扣税
當某人離婚或分居時，他們通常需要向其僱主申报一份新的表格 W-4，以申领适当的预扣税。如果他们收到赡养费，他们可能必须支付估计的税款。IRS.gov 上的预扣税估算机工具可以帮助人們判斷他們是否預扣了正確的金額。
瞭解赡养费和单独赡养费的税务处理
根据离婚法令、分居赡养费法令或书面分居协议支付给配偶或前配偶的金额在联邦税收目的下可能被认為是赡养费或分居赡养费。特定赡养费或分居赡养费可以由付款人的配偶扣除，而收款人的配偶必须将其计入收入。
然而，如果修改明確規定廢除贍養費扣除額適用於修改內容，个人不能扣除根據 2018 年之後執行或 2019 年之前執行但後來修改的離婚或分居協議支付的贍養費或分居贍養費。根據此類協議收到的贍養費和分居贍養費不包括在收款人配偶的收入中。
如果個別申报納稅申报單，判斷誰將申領被撫養的子女
一般而言，有孩子監護權的父母可以在他們的納稅申报單上申領該孩子。如果父母將監護權分割為 50-50 並且不是申报共同納稅申报單，他們將不得不決定哪位父母可以申領子女。如果父母雙方無法達成協議，則依照决胜局规则（英文）。子女抚养费不能由付款人扣除，也不对收款人徵税。
如果需要，申报財產轉移
一般而言，如果財產轉移是由於離婚而在配偶之間或前配偶之間轉移，則不存在收益或損失認列。人們可能必須在贈與稅申报單上申报交易。
考虑报税身份
到年底仍然结婚的离婚夫妇被视為当年已婚，并且必须判断他们的报税身份。IRS.gov 上的我的报税身份為何工具（英文）可以帮助人們找出適合他們的情況的身份
下列為分居或最近离婚的人应该考虑的身份：
- 婚後合併申报。 在共同納稅申报單中，已婚人士申报他們的綜合收入並扣除他們的綜合允許開支。對於許多夫婦來說，共同申报的稅收比單獨申报的要低。
- 婚后分开报税。&苍产蝉辫;如果配偶個別申报納稅申报單，他們每个人都只在个人申报單中申报自己的收入、扣除額和稅務優惠。每個配偶只負責自己報稅時應繳的稅款。人們應該考慮是個別申报還是聯合申报對他們更好。
- 户长。 如果下列事項都適用，一些分居的人可能有資格以戶長身份申报：
- 他们的配偶在一年中的最后六个月没有住在他们家中。
- 他们支付了一年中超过半数的房屋维持费。
- 半年多来，他们的家一直是他们被抚养子女的主要住所。
- 单身。一旦離婚或單獨贍養的最終法令頒布，納稅人將從頒布之年開始以单身身份報稅，除非他們有資格以戶主身份報稅或在年底前再婚。