IRS 稅務建議 2021-04，2021 年 1 月 20 日
新的一年意味着新的开始。纳税人在新的税收年度获得良好开始的方式之一是检查他们的联邦所得税预扣税金。纳税人可在 IRS.gov 网站上使用预扣税金估算表进行查看。
此線上工具可帮助僱員從工資中預扣繳過多或過少的稅金。此外，其還可以帮助自營人士做出準確的预估税付款。預扣繳的稅金太少可能會導致意外的稅單，或甚至會導致稅務罚款。預扣繳的稅金太多則會導致納稅人收入減少。
所有納稅人都可以使用预扣税金估算表的結果來確定是否應該：
- 填写一份新的《表格 W-4 - 僱員的預扣稅證明》并提交给僱主。
- 填写一份新的《表格 W-4P - 退休金或年金預扣證明》（英文）并提交给僱主。
- 向国税局支付额外的预估税付款。&苍产蝉辫;
预扣税金估算表要求納稅人估算：
- 2021 年的收入。
- 要申领子女税收抵免和劳动所得税收抵免（EITC）（又称為「低收入家庭福利优惠」）的子女数量。
- 將影響納稅人 2021 年稅款的其他項目。
预扣税金估算表不會要求提供可識別个人身份的資料，例如，姓名、社保號碼、地址和銀行帳號。國稅局不會在估算表中保存或記錄所輸入的資料。
在使用估算表之前，納稅人應該收集 2019 年的納稅申报單、最近的工資條和收入文檔，包括：
- 僱主提供的《表格 W-2》。
- 银行和其他付款方。
- 市场提供的《表格 1095-A - 健康保險市場聲明書》（英文）——适用於申领高级税收抵免的纳税人。
- 《表格 1099-NEC - 非僱員報酬》（英文）。
大多数收入所得均属於应税所得，包括失业救济金、退税款利息以及來自零工经济和虚拟货币（英文）的收入所得。因此，納稅人還是應該收集此類所得的所有文檔。這些文檔可帮助納稅人估算 2021 年收入，並回答在此過程中提出的各種問題。
预扣税金估算表結果的準確度僅由納稅人輸入的資料決定。具有更複雜稅收情況的納稅人應該使用《出版物 505 - 預扣稅金和预估税》（英文）中的说明。其中包括欠缴替代性最低税款或其他税款的纳税人，以及拥有长期资本利得或合格股息的纳税人。