IRS 稅務提示 2022-182，2022 年 11 月 29 日
部分纳税人符合多个报税身份的资格。在為即将到来的报税季做好準备时，纳税人应仔细审查他们的选项，以选择对他们最好的报税身份。那些只有一种报税身份资格的人应该确保在结婚或离婚等重大生活事件后审查他们的情况。
报税身份相当重要，因為它影响了：
- 納稅人是否會需要申报聯邦納稅申报單
- 納稅人需要用的納稅申报單表格類型
- 納稅人是否會需要申报納稅申报單以領取退税款
- 他們的标準扣除額
- 他们是否能申领特定税务优惠
- 他们应该缴纳的税款金额
下列為五种报税身份：
- 单身。&苍产蝉辫;通常，这种身份适用於未婚、离婚或在州的离婚或单独赡养令法律下合法分居的纳税人。
- 婚後合併申报。 如果納稅人已婚，他們可以與配偶一起申报納稅申报單。當配偶去世時，喪偶的配偶在該年通常可以申报共同申报單。
- 婚后分开报税。&苍产蝉辫;已婚夫婦可以選擇個別申报納稅申报單。這樣做可能會導致所欠稅款低於共同申报。
- 户长。&苍产蝉辫;未婚納稅人可以使用此身份進行申报，但適用特殊規則。例如，納稅人必須為自己和一個在家居住超過半年且符合條件的人士支付一半以上的生活費用。
- 有被抚养子女的合格寡妇（鰥夫）。&苍产蝉辫;如果纳税人的配偶在前两年中的一年内去世并且他们有一个被抚养的子女，则这种身份可能适用於纳税人。还适用其他条件。
我的报税身份為何？
如果纳税人对其报税身份感到困惑，他们可以使用 IRS.gov 上的我的报税身份為何？（英文）工具互動式稅務助理工具。這項工具還可以帮助有資格獲得多種身份的納稅人找到可產生最低稅額的身份。