2022 年 6 月 21 日，國稅局稅務技巧 2022-94 版
对於许多应届毕业生和第一次开始工作的其他人来说，填写新僱员文件可能会让人感到困惑—— W-4 到底是什麼？ 新员工应该确保他们瞭解自己的税务情况并立即做一些规划，以便他们在明年报税时準备妥当。瞭解正确的预扣税额相当重要。
正确预扣税款
联邦所得税是即收即付税。这代表，纳税人在当年赚取或获得收入时缴纳税款。僱主从僱员的薪水中扣除或预扣所得税，并以纳税人的名义向 IRS 缴纳。
如果員工沒有足夠的預扣稅款，他們可能會在明年申报納稅申报單時面臨意外的稅單和可能的罚款。如果他們在年內多繳或預扣過多稅款，員工明年可能會獲得退税款。預先調整預扣稅款可能會代表著全年的實領薪水更高。
《表格 W-4——员工的预扣税证明》
新员工必须填写表格 W-4，以便他们的僱主可以从他们的薪资中扣除正确数额的联邦所得税。请仔细阅读说明。僱主将根据员工在 W-4 上提供的資訊以及員工的收入來確定預扣稅金額。
除了開始新工作時，人們還可以在个人或財務狀況發生變化並希望更新預扣稅時遞交新的 W-4。
纳税人可以使用预扣税估算机
如果纳税人不确定他们应该预扣多少税款，他们可以使用 IRS.gov 上的预扣税估算工具达成下列事项：
- 估算他们的联邦所得税预扣税。
- 瞭解他們的退税款、實得薪資或應繳稅款如何受到他們的預扣金額的影響。
- 选择适合他们的估算预扣税金额。
如要使用本工具，納稅人需要他們最近一期的薪資單或估算薪資、其他收入總額和他們最近一期的所得稅申报單。該工具將不會詢問姓名、社會安全號碼、地址，或銀行帳戶號碼等敏感資訊。
并非所有劳工都是员工
根据关於公司对员工的财务和行為控制以及他们之间的关係类型的特定规则，员工分為承包商或僱员。作為独立承包商的劳工需要直接缴纳税款，因為僱主不会在他们的薪资中预扣款项。根据他们的收入，他们可能需要按季度支付预估税。
将税单留存在安全的地方
僱主通常會在 1 月份發送表單 W-2 年終稅務文件。這是納稅人全年收到的收入以及為聯邦、州、地方和其他稅款預扣的金額的記錄。納稅人應確保留存當年收到的所有稅務文件，並將其存放在安全的地方，以帮助確保他們能夠申报準確的 2022 年納稅申报單。