2021 年 11 月 15 日，國稅局稅務技巧 2021-168 版
随着纳税人為即將到來的申报季做好準備，瞭解正确的报税身份（英文）對他們來說很重要。納稅人的報稅身份決定了他們在報稅時應使用的納稅申报表類型。報稅身份會影響他們欠的稅額，甚至可能決定他們是否必須遞交納稅申报表。
一共有五種國稅局報稅身份。它們一般取決於納稅人截至 12 月 31 日的婚姻狀況。然而，在特定情況下，可能會適用不止一種報稅身份。在這種情況下，納稅人通常可以選擇允許他們繳納最少稅款的報稅身份。
在準備和申报納稅申报表時，報稅身份會影響：
- 如果納稅人需要申报聯邦納稅申报表
- 如果他們應該申报納稅申报表以獲得退税
- 他們的标準扣除額
- 如果他们可以申领特定抵免额
- 他们应该缴纳的税额
下列是五种报税身份：
- 单身。通常，这种身份适用於未婚、离婚或在州的离婚或单独赡养令法律下合法分居的纳税人。
- 夫妻共同申报。如果納稅人已婚，他們可以與配偶一起申报納稅申报表。當配偶去世時，喪偶的配偶在該年通常可以申报聯合申报納稅申报表。
- 夫妻個別申报。已婚夫婦可以選擇個別申报納稅申报表。這樣做可能會導致所欠稅款低於申报聯合申报納稅申报表。
- 户主。未婚納稅人可以使用此身份進行申报，但適用特殊規則。例如，納稅人必須為自己和一個在家居住超過半年且符合條件的人士支付一半以上的生活費用。
- 有被抚养子女的合格寡妇（鰥夫）。如果纳税人的配偶在前两年中的一年内去世并且他们有一个被抚养的子女，则这种身份可能适用於纳税人。还适用其他条件。