註释：可在 IRS预扣税表常见问题（英文）中查看有关预扣税表的更多资讯。
问：是否所有的员工均须核查自己的预扣税？
答：是。員工應當在每年年初或在个人情形發生變化時核查自己的預扣稅。今年人們在《减税和就业法案》(英文) 變更後進行「工資支票核查」就更加重要。新稅法頒佈後，某些人尤其需要核查自己的預扣稅。其中包括雙份收入家庭的人、以前分項扣除的人、有兩份或更多份工作的人、一年中部分時間工作的人、有被撫養人的人、高收入的人、複雜報稅表的人或2017年有大筆退税或大額稅單的人。使用 预扣税金估算表 是员工核查没有从自己的工资支票中扣除过多或过少预扣税的最好方法。
问：為什麼员工应当核查自己的预扣税？
答：IRS始终建议员工每年核查自己的预扣税，以便确保从自己的工资支票中扣除了正确数额的预扣税。今年在新《减税和就业法案》(英文) 重大變更後進行核查就更加重要。除其他外變更外，新法增加了标準扣除、取消了个人免稅額、增加了子女稅優惠、限制或中止了某些扣除、並改變了稅率和稅率等級。這些變更意味着納稅人尤其需要進行「工資支票核查」，審查自己的預扣稅。此外，如果納稅人經歷了影響自己的預扣稅金優惠數額的變化（例如離婚），則應核查自己的預扣稅，並在必要時向僱主送交新W-4表。
问：是否一些员工更可能需要改动自己的2018年预扣税？
答：是。对於税务状况较為简单的人，2018年预扣税表(英文)旨在生成正確的預扣稅數額 — 避免預扣稅過低和過高。這意味着稅務狀況簡單的人不需要進行任何改動，假設他們按照表格說明填寫向雇主提交的最新W-4表(英文)。簡單稅務狀況包括只有一份工作、沒有被撫養人、並且不申报分項扣除、收入調整或稅額抵免優惠的單身人士和已婚夫婦。
但是，很多人有较复杂的财务状况，可能需要修订从自己的工资中扣除的预扣税数额。随着新税法变更的实施，这些人使用IRS.gov网站中的预扣税金估算表核查自己是否有正确数额的预扣税尤為重要。
有较复杂财务状况、应当核查自己的预扣税的人包括：
- 双份收入的家庭。
- 有两份或更多份工作或一年中只有部分时间工作的人。
- 有申报優惠子女的人，例如子女稅優惠。
- 有年龄较大的被抚养人的人，包括年龄在17嵗或以上的子女。
- 2017年申报分項扣除的人。
- 有高收入和较复杂的报税表的人。
- 2017年有大筆退税或大額稅單的人。
有较复杂财务状况的人可能需要使用第505号出版物(英文) — 預扣稅和預估稅，而不是使用预扣税金估算表。例如，这包括欠付自顾税、替代性最低限额税或来自被抚养人的非劳动所得税和有资本收益或股息的人。
问：對於2018年報稅，納稅人應當何時核查预扣税金估算表？
答：盡快。預扣稅在全年扣除。如果員工需要調整自己的預扣稅，盡快這樣做意味着有更多的時間在一年的剩餘時間內均勻地扣除預扣稅。但是，等到年度後期再這樣做意味着有較少的工資支付期可作出稅務改動 — 這樣可能對每張工資支票產生更大的影響。但是，當納稅人有填寫的2017年報稅表或2016年報稅表時，使用预扣税金估算表不失為一種好方法。因為納稅人需要為自己的2018年稅務狀況估計某些數額，有來自去年的類似資訊會使使用预扣税金估算表更加容易。
问：员工如何更改工资支票的预扣税数额？
问：需要更改工资支票预扣税数额的纳税人需要填写W-4表(英文)，并将填妥的表格交给自己的僱主。一些僱主提供让员工电子提交W-4表的方法。员工需要在每当自己需要有更多或更少预扣税时採取这个步骤。可以在使用预扣税计算器、 W-4表中的工作单、第505号出版物(英文)或纳税人向税务顾问諮询后採取这个步骤。
问：预扣税更改是否会影响2018年提交的2017年报税表？
答：不会。预扣税更改不会影响2017年报税表。但是，在使用预扣税金估算表核查2018年預扣稅正確數額時，有填寫的2017年報稅表會有帮助。預扣稅更改將影響納稅人在2019年提交的2018年報稅表。
问：新法降低了税率。人们為什麼应当核查自己的预扣税？
答：一月颁佈的新预扣税表反映较低的税率，但税法中有其他变更，可能会影响一些人2018年缴纳的税款。现在核查预扣税有助於员工瞭解自己的僱主是否扣除了正确数额的预扣税。
问：如果有人總是領到退税，他們為什麼應當核查預扣稅？
答：儘管預期2019年領到退税的納稅人人數將仍然與以前年份大致相同，稅法變更意味着今年核查預扣稅更加重要。一方面，採取這一措施可有助於預防預扣稅數額過少和在報稅時面臨意外的稅單或處罰。另一方面，鑒於平均退税额高达$2,800，有些人可能更愿意预先扣除較少的預扣稅，在工資支票中領到更多的錢款。
IRS鼓励员工使用预扣税金估算表核查自己的个人財務狀況，並帮助瞭解自己是否扣除了正確數額的預扣稅。這對於以前分項扣稅、家庭中有兩份或更多份工作、有被撫養的人、一年中部分時間工作、有高收入或者2017年有大筆退税或大額稅單的人尤為重要。
问：是否一些纳税人会面临预扣税不足的风险？
答：一些人有较复杂的税务状况，可能会面临预扣税不足的风险。例如，我们特别鼓励过去分享扣除、家庭中有两份或更多份工作或有年龄在17嵗或以上的被抚养人的人审查自己的税务状况，查看是否预扣税不足。请参阅问答3。但 IRS鼓励所有的员工核查自己的预扣税。IRS已经更新2018年W-4表(英文)和预扣税金估算表，以便协助这一流程。
问：是否有很多人预扣税不足？
答：大多數員工預扣稅過多，這意味着從他們的工資支票中扣除了超過欠付數額的預扣稅。超過十分之七的納稅人的2016稅務年度預扣稅過多，這意味着他們在提交2017年報稅表時會領到退税。特別是有年齡在17嵗以下子女的納稅人，因為新稅法，他們可能會發現自己的退税額增加。這些納稅人可能應當使用预扣税金估算表瞭解如何减少预扣税，在全年的工资支票中获得更多的钱款，而不是在明年报税时获得更多的钱款。
问：预扣税不足的处罚是什么？
答：法律規定，當納稅人在一年中支付的總稅款過少時，會被處以預估稅罚款。罚款是根據IRS對未付稅款收取的利率計算。對於大多數人，避免罚款意味着確保在全年透過所得稅預扣或每季度支付預估稅繳納額至少支付總納稅額的90%。罚款例外情況或特殊規定適合一些納稅人群體，例如農民、漁夫、意外事故死亡和天然災禍受害者、近期成為殘障人士的人、近期退休者、依據去年的稅款報稅的人和全年收入不均勻的人。IRS第505号出版物詳細討論了罚款問題。
问：IRS是否更希望人們領取退税？
答：領取退税是納稅人的个人選擇。IRS希望帮助人們理解稅務責任以及預扣稅如何影響他們的工資支票。IRS還希望帮助確保報稅流程順利進行，包括盡快將退税寄給納稅人。IRS始終鼓勵人們提前規划，以便避免因沒有在全年扣除足夠的預扣稅收到意外的稅單、甚至罚款。
问：員工是否需要在2018年填寫新W-4表？
答：取决於具体情况。新预扣税表旨在盡量減輕納稅人的負擔，與工人向自己的僱主提交的、用於申报預扣稅金優惠的W-4表(英文)一起使用。IRS修订了W-4表工作单和预扣税金估算表，以便更充分地反映新法，并向员工提供确定自己是否需要调整预扣税的资讯。员工应当使用预扣税金估算表核查自己是否需要调整预扣税。如果员工需要填写新W-4表，则应尽快填写，并将填妥的表格交给自己的僱主。
问：如果有人目前的預扣稅無需調整，這些人是否需要提交新W-4表？
答：不需要。僱主及其工資表服務提供者每年都會對工資表作出更改，其中涉及預扣稅，因此不要求員工在2018年採取任何額外的措施。但是，因為稅法近期變更，每个人都應當查看預扣稅，以便核實根據自己的个人狀況扣除了正確數額的預扣稅。使用 预扣税金估算表 可帮助員工核查自己的預扣稅數額是否正確或確定是否需要向僱主提交W-4表(英文)，调整预扣税。
问：人們如何確定在W-4表中應當申报多少優惠？
答：预扣税金估算表將帮助員工確定該數額。請記住，在W-4表(英文)中填写的优惠数额越低，从工资支票中扣除的预扣税就越高。因此，在W-4表第5行填寫「0」或「1」意味着將從工資支票中扣除較高的預扣稅。填寫較高數額的優惠意味着較低的預扣稅 — 這意味著在員工報稅時將領取較低數額的退税或可能收到稅單。納稅人應當仔細審查自己的狀況。預扣估算表可提供帮助。
问：如果某種生活變化影響預扣稅金優惠，該怎麽辦？
通常，员工在发生降低其预扣税金优惠的生活变化后有10天时间可向其僱主提交新W-4表。但是，IRS 第2018-14号通知（英文） PDF允许员工使用2018年2月28日颁佈的2018年W-4表。如果有人在2018年初经歷降低其预扣税金优惠的生活变化，填写了2018年W-4表，可在3月30日之前提交新W-4表。降低预扣税金优惠的变化包括离婚、开始第二份工作或子女不再是被抚养人。
问：工資表辦公室或人力資源部是否能帮助員工理解這些稅法變更或使用预扣税金估算表？
答：納稅人有責任核查自己的預扣稅，並確定根據自己的个人狀況預扣稅數額是否準確。工資表辦公室和人力資源部僅對處理W-4表(英文)負責。請務必記住，在這些辦公室工作的人不瞭解某人的个人財務狀況的其他方面，他們不承擔向您提供稅務諮詢的責任。有稅務問題的員工應當向值得信任的税务专业人员(英文)諮询。
问：人們何時核查自己的預扣稅是否有關係？
答：越快越好。預扣稅在全年扣除。如果員工需要調整自己的預扣稅，盡快這樣做意味着有更多的時間在一年的剩餘時間內均勻地扣除預扣稅。但是，等到年度後期再這樣做意味着有較少的工資支付期可作出稅務改動 — 這樣可能對每張工資支票產生更大的影響。此外，需要提交新W-4表(英文)调整预扣税的员工应当记住，僱主作出更改需要时间。可能影响多快可作出预扣税更改的因素包括员工领取工资的频率（例如，每週、双週或每月）以及员工在工资支付期的哪一个点向僱主提交W-4表。
问：什麼是预扣税表？
答：预扣税表向工資表服務提供者和僱主顯示，根據每一名員工的工資、婚姻狀況和員工申报的預扣稅金優惠數額，從員工的工資支票中扣除多少預扣稅。
问：什麼是W-4表？
答：这是一份员工交给自己的僱主的IRS表格，表格提供用於確定從每名員工的工資支票中扣除的聯邦所得稅預扣稅數額。員工應當在任何自己的个人或財務資訊發生變化時核查自己的預扣稅。W-4表(英文)有工作單可帮助員工根據自己的个人情形（例如，是否有子女或不工作的配偶）調整預扣稅。使用预扣税金估算表核查預扣稅的員工無需填寫W-4表中的任何工作单。
W-4表与员工的联邦预扣税相关。州预扣税分开计算。
问：什麽是预扣税金估算表？
答：预扣税金估算表是IRS.gov网站中的一個工具，旨在帮助員工確定讓僱主從自己的工資支票中扣除的預扣稅的正確數額。這是比W-4s表(英文)随附的工作单更準确的替代方法。IRS已更新预扣税计算器，以反映2017年12月签署的《减税和就业法案》(英文)中的稅法變更。當納稅人使用預扣稅計算器時，將帮助他們確定是否需要調整預扣稅，並向僱主提交新W-4表。
问：為什麼IRS更新预扣税计算器和W-4表？
答：需要透过更新反映2017年12月签署的《减税和就业法案》(英文)中包括的变更。2018年1月，IRS颁发了更新的预扣税表(英文)，以便僱主对工资表系统作出改动。更新的表格旨在与僱主存档的现有W-4s表一起使用，但很多納稅人（例如有子女或多份工作的人、根據以前的法律分項扣除的人）會受到新法的影響，此類影響無法在新预扣税表中反映。 因此，2018年2月，IRS更新了预扣税计算器和W-4表(英文)，帮助人們確定是否讓僱主從自己的工資支票中扣除了正確數額的預扣稅。
问：IRS会在2019年对W-4表作出进一步更改吗？
答：2019年，IRS预期会作出进一步更改，包括预扣税。IRS将向公司以及税务人员和负责工资表的人员解释和实施这些附加更改。
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