未在截止日前(包括延期)申报納稅申报表將面臨未申报罚款。
您如何能瞭解您積欠罚款
如果您積欠未申报罚款，我們會向您發送通知或信件。
罚款金額
未申报罚款金額取決於您提交的納稅申报表類型。
該罚款適用於未提交稅務表格的个人和企業，包括但不限於 1040 表格、美國个人所得稅申报表和1120 表格，美國公司所得稅申报表(英文) 。
如果您可以證明未申报是由於合理原因，則不適用罚款。
我們如何計算罚款
罚款為逾期每個月或一個月的部分時間應繳稅款的 5%（減去任何準時繳納的稅款和可用抵免額）。罚款最高可累積至 25%。
我們按以下方式計算未申报罚款：
- 税金必须显示在报税表上的，
- 減去任何按時繳納的稅款（例如：预扣抵免或估計納稅款），
- 減去可退税的抵免額，然後
- 每月乘以 5％（最高 25％）。
如果稅表延遲超過 60 天，最低罚款為所列金額或少付金額的 100％，則以較低者為準。
未申报 1040 表格和 1120 表格的罚款最低金額
| 申报表到期日 (無延期） | 最低罚金 |
|---|---|
| 2024 年 12 月 31 日之後 | $510.00 |
| 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期間 | $485.00 |
| 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間 | $450.00 |
| 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間 | $435.00 |
| 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期間 | $210.00 |
| 2016 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日期間 | $205.00 |
| 2009 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日期間 | $135.00 |
如果同时适用於未报税和未缴税兩項罚款，未申报罚款將減少未缴税罚款金額（每月 0.5%）。5 個月後，未申报罚款將達到最高限度，但未缴税罚款的計算仍繼續進行。
罚款適用於未能及時或完整提交納稅申报表的合夥經營企業：
- 1065 表格，美國合夥經營企業收入申报表
- 1066 表格，美國房地產抵押投資聯合體（REMIC）所得稅申报表
- 8985表格,「傳遞 — 報表傳送/合夥經營調整追蹤報告」（據第 6226 及 6227 章要求）
如果合夥經營企業可以證明未申报是由於合理原因，則該罚款不適用。
我們如何計算罚款
未申报罚款按持續未能申报的每個月（或一個月的部分時間）收取，最多 12 個月。
罚款計算和金額取決於納稅申报表：
每個月的罚款是通過將適用的罚款基礎率乘以在納稅年度內任何時間成為合夥人的人數計算。
未申报 1065、1066 及 8985 表格的基礎罚款率
| 申报表到期日（無延期） | 基礎罚款率 |
|---|---|
| 2024 年 12 月 31 日之後 | $245.00 |
| 在 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日之間 | $235.00 |
| 2023 年 1 月 1 日至2023 年 12 月 31 日 | $220.00 |
| 2021 年 1 月 1 日至2022 年12 月 31 日 | $210.00 |
| 2020 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日 | $205.00 |
| 2018 年 1 月 1 日至2019 年 12 月 31 日 | $200.00 |
| 2018 年 1 月 1 日至2019 年 12 月 31 日 | $195.00 |
小型合夥經營企業罚款寬減
若某些小型合夥經營企業符合下列條件，其提交逾期的或不完整的申报表是由於合理原因, 罚款可以減免：
- 合夥經營企業必須由 10 名或更少的合夥人組成。就此規定而言，聯合申报稅的丈夫和妻子（或他們的遺產）被視為一個合夥人。
- 每位合夥人要么是个人（不包括非稅法定義居民），要么是已故合夥人的遺產。
- 每位合伙人的收入、扣除和抵免项目的分配比例与所有其他收入、扣除和抵免项目相同的比例分配。
- 每位合伙人在其及时提交的所得稅申报表上申报其在合夥經營收入中所佔的份額。
這項寬減是根據稅務手續指南第 84-35 條提供的。
該罚款適用於未及時或完整提交1120-S 表格, 美國小型企業股份公司所得稅申报表 (英文)的 S 公司。
如果 S 公司可以證明未申报是由於合理原因，則不適用罚款。
我們如何計算罚款
持續未申报的每個月（或一個月的部分時間）將被收取罚款，最多 12 個月。
每個月的罚款是通過將適用的基礎罚款率乘以在納稅年度內任何時間成為S 公司股东的人数计算。
未提交 1120-S表格的基礎罚款率
| 申报表到期日（無延期） | 基礎罚款率 |
|---|---|
| 2024 年12 月 31 日之後 | $245.00 |
| 在 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日之間 | $235.00 |
| 在 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日之間 | $220.00 |
| 在 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日之間 | $210.00 |
| 在 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日之間 | $205.00 |
| 在 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日之間 | $200.00 |
| 2009 年 12 月 31 日之後但在 2017 年 12 月 31 日之前 | $195.00 |
罚款利息
我們會在罚款上收取利息。
我們開始收取利息的日期依罚款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罚款利息的更多資訊，請參閱利息。
繳納罚款
向我们支付税款或全额缴纳您的税款以避免產生未來罚款以及累積利息。
消除或減少罚款
在您真诚行事并能出示无法满足您的税务义务的合理原由 時，我們也許可以消除或減低部分罚款。在法律上，除非先消除或減低罚款，否則我們無法消除或減低利息。
有关更多资讯，请参阅罚款減免。
對罚款提出爭議
如果您不同意您積欠的金額，您可以對罚款提出爭議。
請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡，或向我們發送信件，描述我們應該重新審視罚款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知或信件上的地址。
在致电或发送信件时，请备妥下列资讯：
- 我们向您发送的信件或通知
- 您希望我方重新審視的罚款
- 對於每項罚款，您為何認為我們應該消除罚款的原因
如果您没有收到通知，请使用电话协助。
避免罚款
您可以透過在截止日期前申报並繳納您的稅款來避免罚款。如果您辦不到，您可以申請延長申报納稅申报表的時間或申请付税计划。
申請延長申报納稅申报表的時間
如果您需要更多時間製作您的納稅申报表，請申請延長申报納稅申报表的時間。這並不是讓您延長繳稅的時間。付稅計劃可以帮助您分期付稅。
申请付税计划
如果您無法準時繳納全額稅款或罚款，請支付您現在可繳納的金額並申请付税计划。當您制定付稅計劃後，您可以減低未來的罚款。
寻求协助
如需在罚款上獲得協助，請撥打通知上的電話號碼。如果您没有收到通知，请使用电话协助。
法律及法规
需要协助吗？
- 您可以授权某人（英文）代表您向国税局联络。
- 请查看您是否符合从获得协助的资格。
- 如果您无法在线上找到您需要的资讯，请拨打您的通知或信件上方的国税局号码。如果您未收到信件或通知，请使用电话协助。
- 如果您無法自行解決罚款，請聯絡 IRS 內部的獨立組織——纳税人权益维护服务处。