未繳納罚款適用於您未能在截止日前繳納稅款之情形。
您必須支付的罚款為您未支付的稅款的一定比例。
您如何能瞭解您積欠罚款
如果您積欠未繳納罚款，我們會向您發送通知或信件。有关更多资讯，请参阅瞭解您的国税局通知或信件。
我們如何計算罚款
我們是根據您逾期且仍未繳納的稅款的時間計算未繳納罚款。未繳納稅款是您的納稅申报表上顯示的須繳納總稅款減去透過预扣稅額、估算稅款，以及可使用的可退税抵免額後之餘額。
未繳納罚款將不會超過您未繳納稅款的 25%。
我們會根據下列情形計算未繳納罚款：
未繳納納稅申报表上顯示的稅款金額
如果您未繳納納稅申报表上顯示的稅款金額，我們會根據下列方式計算未繳納罚款：
- 未繳納罚款是每月未繳納稅款（或該月有部分時間存在未繳納稅款）的 0.5%。罚款將不會超過您未繳納稅款的 25%。
- 如果同一月中同时存在未缴纳和未申报罚款，未申报罚款將依當月收取的未繳納罚款金額進行減低。例如，我們將在當月收取 4.5% 的未申报罚款和 0.5% 的未繳納罚款，而非 5% 的未申报罚款。
- 如果您的个人納稅申报表是準時申报的，並且您的付款计划已被批准，則未繳納罚款在批准期間會被減低至每月（或不足一個月的該月） 0.25%。
- 如果您在收到我們的意圖課徵通知的 10 天內仍未繳納稅款，未繳納罚款為每月（或不足一個月的該月）1%。
- 即使您在月底前缴纳全额税款，我们也会收取全月的费用。
未繳納納稅申报表上未申报的稅款
如果您積欠未在納稅申报表上申报的稅款或按時繳納，我們會根據下列方式計算未繳納罚款：
- 如果我們發現您積欠未在納稅申报表上申报的稅款，我們會向您發送一封含有應繳金額及應繳日期的通知或信件。 截止日通常是我們發送通知的 21 天後，或如果您積欠的稅款為 $100,000 美元或以上，則為我們發送通知的 10 個營業日後。
- 如果您未能根據我們向您發送的通知或信件中描述的截止日期繳納稅款，未繳納罚款為截止日期後每月未及時繳納稅款（或不足一個月的該月）的 0.5%。
- 如果您的个人納稅申报表是準時申报的，並且您的付款计划已被批准，則未繳納罚款在批准期間會被減低至每月（或不足一個月的該月） 0.25%。
- 如果您在收到我們的意圖課徵通知的 10 天內仍未繳納稅款，未繳納罚款為每月（或不足一個月的該月）1%。
- 即使您在月底前缴纳全额税款，我们也会收取全月的费用。
罚款利息
我們會在罚款上收取利息。
我們開始收取利息的日期依罚款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罚款利息的更多資訊，請參閱缴纳不足和溢缴的利息（英文）。
繳納罚款
向我们全额缴款或缴纳您的税款以避免產生未來罚款以及累積利息。
消除或減少罚款
在您真诚行事并能出示无法满足您的税务义务的合理原由（英文）時，我們也許可以消除或減低部分罚款。在法律上，除非先消除或減低罚款，否則我們無法消除或減低利息。
有关更多资讯，请参阅罚款減免（英文）。
對罚款提出爭議
如果您不同意您積欠的金額，您可以對罚款提出爭議。
請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡，或向我們發送信件，描述我們應該重新審視罚款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知或信件上的地址。
在致电或发送信件时，请备妥下列资讯：
- 我们向您发送的信件或通知
- 您希望我方重新審視的罚款
- 對於每項罚款，您為何認為我們應該消除罚款的原因
如果您没有收到通知，请使用电话协助。
避免罚款
您可以透過在截止日期前申报並繳納您的稅款來避免罚款。如果您辦不到，您可以申請延長申报納稅申报表的時間或申請付款计划。
申請延長申报納稅申报表的時間
如果您需要更多時間製作您的納稅申报表，請申請延長申报納稅申报表的時間。這並不是讓您延長繳稅的時間。付款计划可以帮助您逐步付款。
申請付款计划
如果您无法準时缴纳全额税款，请支付您现在可缴纳的金额并申請付款计划。當您設定付款金額後，您可以減低未來的罚款。
寻求协助
如需在罚款上獲得協助，請撥打通知上的電話號碼。如果您没有收到通知，请使用电话协助。
法律及法规
- 未缴纳税款——
- 未缴纳税款——
需要协助吗？
- 您可以授权某人（英文）代表您向国税局联络。
- 请查看您是否符合从获得协助的资格。
- 如果您无法在线上找到您需要的资讯，请拨打您的通知或信件上方的国税局号码。如果您未收到信件或通知，请使用电话协助。
- 如果您無法自行解決罚款，請聯絡 IRS 內部的獨立組織——纳税人权益维护服务处。