如果您未按時或準確申报資料申报表或提供收款人對帳單，則會面臨資料申报表罚款。
如果我们收取罚金，我们会向您邮寄通知书，并会每月收取利息，直到您将金额完全缴清 。
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如果您收到国税局通知，该做什麼
檢查通知上的資訊是否正確。該份通知說明了罚款的資訊、收取罚款的原因，以及接下來要做什麼。請遵循說明。
如果您可以更正通知中的問題，罚款可能會減少或不處罰。如果資訊是正確的，但您不同意，您可以對罚款提出爭議。
有关详细资讯，请参阅瞭解您的国税局通知或信件。
我們如何計算罚款
如未能完成下列事項，我們將額外收取罚款：
- 準時申报正確的資料申报表
- 準时提供正确的收款人对帐单
資料申报表罚款
我们会针对每项您未能準時正確申报的資料申报表以及每项未能正確準時提供的收款人對帳單收取罚款。
每项資料申报表或收款人對帳單的罚款
| 到期年份 | 最長逾期 30 天 | 逾期 31 天至 8 月 1 日 | 8 月 1 日後或未申报 | 蓄意忽视 |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | $60 | $130 | $330 | $660 |
| 2024 | $60 | $120 | $310 | $630 |
| 2023 | $50 | $110 | $290 | $580 |
| 2022 | $50 | $110 | $280 | $570 |
| 2021 | $50 | $110 | $280 | $560 |
| 2020 | $50 | $110 | $270 | $550 |
| 2019 | $50 | $100 | $270 | $540 |
| 2018 | $50 | $100 | $260 | $530 |
| 2017 | $50 | $100 | $260 | $530 |
| 2016 | $50 | $100 | $260 | $520 |
| 2011 – 2015 | $30 | $60 | $100 | $250 |
對小型企業和大型企業（包括政府實體）的最大罚款金額會有所不同。對於蓄意忽视, 不存在罚款上限。有關更多詳細情形，請參閱特定資料申报表的一般說明（英文）。
罚款利息
我們會在罚款上收取利息。
我們開始收取利息的日期依罚款類型和金額而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罚款利息的更多資訊，請參閱利息。
繳納罚款
繳納您的罚款以避免產生未來罚款以及累積利息。
申請付款计划
如果您無法準時繳納全額罚款，請支付您現在可繳納的金額並申請付款计划。當您設定付款金額後，您可以減低未來的罚款以及利息。
消除或減少罚款
在您真诚行事并能出示合理原由時，我們也許可以消除部分罚款。
如果您有合理理由並收到 972CG 通知，請在我們評估處罰前的 45 天內（如果您是外國申报人，則為 60 天）回應。如果您符合以下條件，您可能具備合理原由：
- 在未能按時或準確申报前後負責任的行事，以及
- 有重大原因，或由於您無法控制的情況造成您未能申报
有关姓名或纳税识别号码缺失和错误的合理原因的详细资讯，请参阅1586 號刊物—— 關於姓名/納稅識別號碼缺失和不正確的合理原因規定和要求（英文） PDF。
在法律上，除非先消除或減低罚款，否則我們無法消除或減低利息。
有关更多资讯，请参阅利息。
對罚款提出爭議
如果您不同意您積欠的金額，您可以對罚款提出爭議。
請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡，或向我們發送信件，描述我們應該重新審視罚款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知上的地址。
在致电或发送信件时，请备妥下列资讯：
- 我们向您发送的信件或通知
- 您希望我方重新審視的罚款（例如，逾期申报表格 1099-NEC 的罚款）
- 對於每项罚款，您為何認為我們應該消除罚款的原因
如果我們向您發送的通知或信件中對於在罚款上提出爭議做出了說明或給予了截止日期，請格外注意。您必须根據說明對罚款提出爭議。
如果您没有收到通知或信件，请使用电话协助。
避免罚款
您在滿足下列條件時可以避免罚款：
- 在截止日期前申报資料申报表並提供收款人對帳單
- 使用正確的資訊填寫納稅申报表以及收款人對帳單
- 申請豁免以電子方式提交稅務資料申报表
- 申請延期，並在延長的到期日之前提交稅務資料申报表和提供收款人對帳單
電子申报要求
財政部和國稅局於 2023 年 2 月 21 日發布了納稅人優先法案第 2301 條的最終法規。財政部決定 (TD) 9972 修訂了電子申报和其他文件（電子申报）的規則。這些規定降低了 250 份申报表的提交門檻，一般要求在 2023 稅務年度開始的日曆年內提交 10 份或更多申报表的申报人進行電子申报。
若要確定您是否達到 10 份或更多的電子申报門檻：
- 確定在一個日曆年度內，您需要申报多少份 TD 9972 所涵蓋的任何類型的稅務資料申报表。
- 如果 10 份或更多，則必须進行電子申报
有关范例，请参阅FIRE 最新資訊中的從 2023 稅務年度開始降低電子申报門檻。
如果您遇到困难而无法遵守降低的门槛要求，您可以提交 表格 8508，電子申报稅務資料申报表豁免申請（英文） PDF。
截止日期以及延期
資料申报表必须在截止日期前加蓋郵戳或申报。有關截止日期，請參閱資料申报表的指南（英文）.
- 如要電子申报大多數的資料申报表，請參閱 FIRE（電子申报資料申报表）。
- 若要免費以電子方式提交 1099 系列表格，請參閱 滨搁滨厂（英文）。
- 如要電子申报平價醫療法案資料申报表，請參閱平價醫療法案資料申报表（英文）。
申请额外时间
您可以申请额外时间以申报資料申报表以及提供收款人对帐单：
資料申报表：《表格 8809 —— 申请额外时间以申报資料申报表》（英文）
收款人对帐单：传真申请延长向收件人提供报表的时间（英文）
法律及法规
- —— 國稅法規 § 6721
- —— 國稅法規 § 6722
- —— 國稅法規 § 6724
- —— 財政部法規 § 301.6724-1
寻求协助
- 您可以授权某人（英文）代表您向国税局联络。
- 如果您無法自行處理罚款，請聯絡纳税人权益维护服务，这是国税局中一个独立的机构
- 如果您无法在线上找到您需要的资讯，请拨打您的通知或信件上方的国税局号码（请準备好要长时间等待）。如果您没有收到通知，请使用 电话协助。