企業估算稅款繳納不足罚款會在企業未對收入支付足夠的估算稅款或者逾期繳款時產生。
如果企業預期他們在申报納稅申报表時會積欠 $500 美元或以上的估算稅款時，他們一般會每季支付估算稅款。
瞭解如何计算并缴纳估算税款。
您如何能瞭解您的積欠罚款
如果您積欠企業估算稅款繳納不足罚款，我們會向您發送通知或信件。有關更多資訊，請參閱瞭解您的国税局通知或信件。
我們如何計算罚款
我們將根據您的原始納稅申报表上顯示的稅款或您在截止當日或之前申报的最新納稅申报表上顯示的稅款計算企業估算稅款繳納不足罚款。納稅申报表上顯示的稅款是您的總稅款減去您可退税抵免總額。
我們根據下列項目計算罚款：
- 缴纳不足金额
- 缴纳不足持续时间
- 我们每季发佈的少缴税款的利率
罚款利息
我們會在罚款上收取利息。
我們開始收取利息的日期依罚款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罚款利息的更多資訊，請參閱利息。
繳納罚款
準时向我们缴税或全额缴纳您的估算税款以避免產生未來罚款以及累積利息。
消除或減少罚款
如果適用下列任一情形，我們可能會減少或消除罚款：
- 您積欠少於 $500 美元
- 您可以出示取消的支票或其他显示您支付了估算税款的文件，并含有金额及日期
- 您隶属於整併后的集团的成员，并且仍在根据前一年的税款计算第一次须缴纳的分期款项
如果適用例外情形並且會產生較低的罚款，您可以向我們要求調整罚款金額。發送 表格 2210, 企業預估稅金繳納不足（英文）或表格 2210 , 个人、遺產和信託估算稅款繳納不足（英文）（如適用）至罚款通知上的地址。請隨附一份簽名信，確認表格的準確性以及您計算的所有罚款的繳納證明。
對罚款提出爭議
在我們無法根據合理原由調整企業估算稅款繳納不足罚款時，如果您使用了我們給您的不正確書面建議後被我們施加了罚款，我們可能會考慮進行調整。
请检查您是否符合下列标準：
- 我们给您的书面建议是对您的书面建议请求做出的直接回应
- 我们提供给您的不正确书面建议并不是因為您的书面建议请求中存在重大遗漏或错误资讯导致的结果
- 您合理地使用了我们的书面建议，并因為该建议而受到处罚
如果您认為自己符合以上标準:
- 請郵寄一份接受偽證罪處罰的簽署的聲明，描述我們錯誤的書面建議是如何導致罚款的。
- 请随附您向我们发送的书面建议请求以及我们的书面回应。
- 請將原始聲明和支援文件的副本郵寄到您的罚款通知書上的地址。
- 请留存一份您向我们发送的文件的副本。
当您在愿意接受偽证罪惩处的情况下签属声明，如果您蓄意在声明中陈述不实内容，您可能会被定罪。
避免罚款
為避免罚款，請執行下列項目：
- 在您預期您當年度的總稅款（扣除適用的抵免額）會是 $500 美元或以上時，進行預估稅款分期付款
- 在稅務年度第 4、6、9 以及 12 月的第 15 天進行分期付款。如果任一日是週六、週日或聯邦法定假日，則分期付款截止日為下一個營業日
申請付款计划
如果您無法準時繳納全額稅款或罚款，請支付您現在可繳納的金額並申請付款计划。 當您設定付款金額後，您可以減低未來的罚款和利息。
寻求协助
如需在罚款上獲得協助，請撥打通知或信件上的電話號碼。如果您沒有收到信件或通知，請使用电话协助。
法律及法规
需要协助吗？
- 您可以授权某人（英文）代表您向国税局联络。
- 请查看您是否符合从获得协助的资格。
- 如果您无法在线上找到您需要的资讯，请拨打您的通知或信件上方的国税局号码。如果您未收到信件或通知，请使用电话协助。
- 如果您無法自行解決罚款，請聯絡 IRS 內部的獨立組織——纳税人权益维护服务处。