当适用时，备用预扣税款要求付款人从没有预扣税的付款中预扣税款。如果您没有按要求提供正确的纳税人识别号码(TIN)或是沒有申报利息、股息或贊助人股息收入，可能要繳付備用預扣稅款。
銀行或其它商號付給您某種收入時必須向國稅局申报稅務資料申报表，在1099表上顯示該年度您收到的繳稅金額。1099表包括您的姓名和TIN，例如您的社会安全号码(SSN)、雇主识别号码(EIN)或納稅个人識別號碼(ITIN)。1099表也会报告根据备用预扣税款规定所预扣的任何金额。
支付款需要缴付备用预扣税款
備用預扣稅款可適用於申报在1099表格上的大多數款項種類，包括：
- 利息支付(1099-INT表 (英文))
- 某些政府付款（1099-G 表 (英文)）
- 某些股息(1099-DIV表 (英文))
- 赞助人的股息红利，但是至少一半以上是用现金支付(1099-PATR表 (英文))
- 租金、利潤、特許權/版權使用費、其他收入、支付給律師的總收入、漁船經營者的某些付款或其他類型的付款 (1099-MISC表 (英文))
- 佣金，费用或其他您以独立经营承包人工作被支付的款项(1099-NEC表（英文))
- 来自经纪人和易物交易的付款(1099-B表 (英文))
- 支付卡和第叁方网路交易(1099-K表 (英文))
- 原始發行折價 (OID), 但僅限於現金支付的金額（1099-OID表 (英文)）
- 不受常規賭博預扣的賭博收益 (W-2 G 表(英文))
预扣税款规则
當您開立一個新的帳戶，進行一項投資，或開始收到1099表上應申报的付款，您必須提供您的納稅人識別號碼 (TIN)。对於某些种类的付款, TIN是必須 以書面方式提供, 同時您必須證明該號碼是正確的,否則接受偽證處罰 。在某些情況下，銀行或其他商號將會給您W-9表【要求纳税人识别号码和认证】，或类似的表格。如果您的帐户或投资将会赚取利息或股息，您还必须保证您不必因之前短报利息或股息而需缴付备用预扣税款。
在下列情况下您可能要缴付备用预扣税款，而且付款人必须预扣固定率為24％的税款：
- 您未按规定提供付款人您的纳税人识别号码;
- 国税局通知付款人您提供的纳税人识别号码是不正确的;
- 國稅局通知付款人開始對利息或股息進行預扣稅款，因為您在所得稅納稅申报表有短報的利息或股息。國稅局在至少120天中曾經寄出4次的通知信函給您後才會這麼做, 或
- 您无法证明自己短报利息或股息而并不需缴付备用预扣税款。
如何防止或停止备用预扣款：要停止备用预扣税款，您需要修正原本需要备用预扣税款的原因。这可能包括向付款人提供正确的TIN、解決報告不足的收入以及繳付所欠的金額，或在適當時申报缺少的稅表。
如果付款人以通知告知您给的纳税人识别号码不正确，您通常可以提供付款人您的正确姓名和纳税人识别号码，并且证明您给的纳税人识别号码是正确的，来防止备用预扣税款的开始，或停止已开始的代扣备用预扣税款。如果您收到该付款人第二份通知，您需要提供您正确姓名和 TIN 的證明。更多詳情，請參閱第 1281 號刊物，【遺失或不正確姓名/TIN 的备用预扣税款】（英文）。
备用预扣税款抵扣
如果您的1099 表已顯示在備用预扣税款规则下所扣繳的所得稅，您可以在收到該項收入的會計年度中申报聯邦所得稅預扣。
如果您經營一家合夥企業或非納稅公司，任何備用預扣稅款僅能夠由合作夥伴和股東來申报。合作夥伴和股東應在各自的所得稅報表中申报自己的預扣金額。這些稅款不能夠退回給該合夥企業或非納稅公司。
额外资讯
您可以在1335号刊物【漏报备用预扣税款问题与解答】(英文) PDF&苍产蝉辫;、備用預扣稅款 (英文) 以及505号刊物【预扣税及预估税】(英文) 找到有关备用预扣税款的更多资讯。