如果您用税后供款投入退休金或年金计划，您可以从收入之中扣除您的退休金或年金给付的那部份。当第一次付款开始时，您必须算清免税的部份。免税金额每年保持不变，即使给付额有所改变。但是，您可以不计入收入的退休金或年金总额通常以您的总投入款為限（有时称為「基数」或「合约的投资」）。有关如何决定您的总投入款的更多资讯，请参阅575号刊物【退休金和年金收入】(Publication 575, Pension and Annuity Income （英文）)。
一般规则
如果您的年金给付来自一项非合格退休计划，您则必须使用一般规则。根據一般的規則，您的年金給付的免稅部份要使用國稅局頒發的壽命預期表來計算。國稅局將酌收費用為您計算年金給付的免稅部份。有關更多的資訊，請參閱939號刊物【退休金和年金的一般规则】(Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities （英文）)。
简化法
一般而言，如果您開始從合格退休计划收到年金給付，您使用简化法去計算付款中免稅部份。一項合格的退休计划是指一項合格的雇員計劃、合格的雇員年金、或避稅的年金計劃或合約。（欲了解其定義，請參閱 575 號刊物(Publication 575 （英文）)。根據简化法，您填寫1040表格(和1040-SR表格)说明或 575號刊物(Publication 575)中的简化法工作表計算年金給付納稅和免稅的部份。有關简化法的更多資訊，請參閱575號刊物(Publication 575)，或者如果您能享受美国公务员退休福利，请参阅721号刊物【美国公务员退休福利税务指南】(Publication 721, Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits （英文）)。