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如果社會安全福利金或同等鐵路退休福利是您在繳稅年中唯一的收入，您的福利金可能不需被課稅，您也可能不需申报所得稅。

非课税福利

在确定您的福利是否应纳税时，其他收入会是考虑的因素。如果您还有其它的收入，您的福利金不会被课税，除非您的再调整后总收入(MAGI)的總和加上在納税年度收到的一半福利是超過了您報稅身份的納稅基準額。如果您有福利金以外的收入，即使您的福利金都不會被課稅，您可能還是需要提出申报。

如何知道我的福利是否要课税？

请参阅我的社会安全金或I级铁路退休金福利是否要缴税？(Are My Social Security or Railroad Retirement Tier I Benefits Taxable?（英文)来计算您的福利是否要缴税，或出版物915，社会保障和等效铁路退休福利（英文）中的工作表1，以确定您的福利是否应纳税，或填写1040表（和1040-SR表）说明（英文)） PDF中的工作表，算出需要缴税的福利金和再调整后的总收入(MAGI)。

一次总付

如果您在当前纳税年度收到前一年的福利金，请参阅915号刊物【社会安全及铁路退休福利】(Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits （英文))有關一項稱為選擇一次总付的特別選擇規定，這種選擇可以減少應納稅的福利金額。

决定谁要被课税

若任何 - 項是應稅福利, 則獲得此福利的合法權利的个人，必須將其包括在總收入中。例如，如果您和您的子女得到了福利金，您必須用只屬於您自己的福利來計算這個部份是否應被課稅，即使付給孩子的支票寫了您的名字。在計算您子女應納稅的福利金時，福利中屬於您子女那一半的金額必須加在您的子女的其他收入中，去決定您子女的福利是否必須納稅。

已婚联合报税-如果您是已婚并且联合报税，当您在计算您应纳税的福利金时，您和您配偶必须合併你们的收入、社会安全福利金、和同等铁路退休福利金，来计算出福利金需要缴税的部份。如果您是联合报税，即使您的配偶没有任何福利金，您也必须将您配偶的收入加到您的收入中来计算您的福利是否应被课税。

如何向您报告福利

您应该会在2月初收到您的SSA – 1099表【社會安全福利金報表】或RRB-1099表【铁路职工退休委员会缴纳的税款】列有前一年所收到的福利金。表上将显示给付给具有法定接受权利人的福利，以及您再偿还的任何福利的金额。它还将显示因為您收到了工伤补偿福利金而减少的福利金额。替代工伤补偿福利金将在相同的范围内被课税。如需进一步资讯，请看参阅国税局915号刊物(Publication 915 （英文)。

报告应课税福利

要報告應納稅福利在1040表【美國个人所得稅報稅表】上 (Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return) 。您不能使用1040-EZ表【不带家属的单身和联合报税者的所得税报税表】(Form 1040-EZ, Income Tax Return for Single and Joint ob体育rs With No Dependents （英文))。

预扣税和预估税

如果您的任何部份社会安全或同等铁路退休福利金将在目前的纳税年度被课税，您可以要求在其他收入增加预扣额或在此年支付预估税。如需有关预估税的进一步资讯，请看参阅国税局505号刊物【预扣税及预估税】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax （英文))以及我是否要缴预估税？(Am I Required to Make Estimated Tax Payments?（英文)。您也可以选择从您的社会安全或同等铁路退休福利金中缴付预扣税。欲了解更多资讯，请参阅W-4V表【自愿预扣要求】(Form W-4V , Voluntary Withholding Request （英文) PDF)。