淨投資收入超過適用限額的个人、遗产和信託必須繳交一筆百分之3.8的淨投資收入稅 (NIIT)。
个人
如果是个人，NIIT是以下较低者的百分之3.8：
- 净投资收入，或
- 超出以下门槛的再调整后总收入：
-
- 已婚联合报税或合格鰥寡人士為250,000美元
- 已婚夫妻分开报税為125,000美元
- 单身或户主為200,000美元
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遗产和信託
如果是遗产或信託，NIIT是以下较低者的百分之3.8：
- 未分配的净投资收入，或
- 超出以下的金额（若有）：
- 对於稅務年度的遺產或信託，超出最高稅率等級開始金額的調整後總收入。（对於遗产和信託，2024年門檻是15,200美元。如果遺產或信託的調整後總收入 (AGI) 低於 15,200 美元，則不需繳納 NIIT。）
净投资收入和再调整后的总收入定义
一般而言，对於本税金的净投资收入，包括但不限於：
- 利息、分红、某些年金、版权税和租金（除非来自於不适用NIIT的贸易或商务），
- 来自间接运作的贸易或商务或是金融票据或期货交易的收入，
- 来自财产处置的净收益，例如股票、债券、共同基金和房地产（就计算应纳税收入时纳入考虑的范围），除了不适用NIIT的贸易或商务所持有的财产,以及
- 通常為出售活跃合伙公司或S 公司所有权权益的净收益。
NIIT 適用于來自某一行業或企業的收入, 即 (1) 由美國稅法第469條所確定納稅人的被動活動; (2) 由美國稅法第475 (e) (2)條所確定的金融工具或商品交易。
NIIT 不适用於工资、失业救济金或活跃公司的收入。NIIT也不适用於纳税人為了普通所得税目的可以排除的某些类型的收入，例如免税的州或市立债券利息、退伍军人管理局的福利，或是来自销售主要住所的收益（所得税排除的部分）。
NIIT不适用於纳税人可以為了普通所得税目的排除的某些类型收入，例如免税的州或市立债券利息、退伍军人管理局福利，或是来自销售主要住所的收益（所得税排除的部分）。
对於NIIT，再调整后的总收入(MAGI)一般定义為普通所得税下因為国外所得收入抵免部份增加的调整后总收入(AGI)（但是也為某些與國外所得收入有關的扣除額而調整）。对於沒有排除任何國外所得收入的个人納稅人，他們的再調整後的總收入 (MAGI)一般與其普通調整後總收入 (AGI)相同。
申报 NIIT
以表8960, 淨投資收入—-个人、遗产和信託(英文)计算税金。
- 个人以表1040, 美國个人所得稅報稅表或表1040-SR, 美国老年人报税表(英文)申报此稅；
- 遗产和信託以表1041, 遗产和信託的美國所得稅報稅表(英文)申报此稅。
预扣税和预估税
由於NIIT 的任何額外稅務義務,納稅人可能需要增加他們的所得稅預扣或预估税以便及時處理，進而避免某些罚款。预扣税金估算表可以用來帮助決定您的雇主必要的預扣變更，或是查看我們的预估税網頁資源，帮助您計算這些付款。有關這兩種情況的詳情請參閱第505號刊物, 预扣税和预估税(英文)。
额外资讯
如需更多资讯，请看我们的表8960说明(英文) PDF以及净投资收入税问答集(英文)。