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仔细瞭解可用於帮助納稅人準備和申报納稅申报單的 IRS 资讯和资源。

瞭解国税局、其员工，以及影响纳税人的议题。

撰文人 肯·科宾
IRS 薪资和投资部长暨纳税人经验长
CL-23-02，2023 年 2 月 17 日

在為 IRS 工作的過去 37 年裡，我對一个人在申报納稅申报單後會發生什麼事擁有著一個內部人士的看法。隨著我在 IRS 职涯中擔任過各種職位並成為監督報稅季的部長的過程中，我有著第一手納稅人可以採取的一些簡單、重要的步驟的資料，以帮助盡快獲得退税款並避免潛在的延誤和後續問題。

規劃國家的申报季是一項艱鉅的任務，IRS 团队辛勤工作以确保 IRS 已為目前正在進行的 2023 年報稅季做好準備。

我們預計今年将有超過 1.68 億份的个人納稅申报單被申报，其中絕大多數會在 4 月 18 日的申报截止日期前申报。前 3 個報稅季巨大地受到了疫情的影響，我們吸取了許多重要的教訓，促使我們在 2023 年採取更多措施來改善我們為納稅人提供的服務。

作為 8 月通過的降低通貨膨脹法案的一部分，我們聘請了 5,000 多名新的電話協助員，使我們的客服部員工數達到了有史以來的最高水準。我們繼續培訓這些電話協助員，不僅要接聽納稅人的來電，還要為使用從業者優先專線的税务专业人士提供帮助。此外，我們正在透過在全國範圍內增聘員工來擴大我們納稅人援助中心的面對面帮助。這些資源是對我們正在進行的透過免費納稅申报單填寫計畫為人們提供帮助的持續工作的補充。

儘管在艱難的幾年之後仍有許多工作要做，但我們預計今年每个人的報稅季都會比疫情期間好得多。

IRS 員工正在盡速處理以盡快發出退税款，但人們可以採取一些措施來帮助完成這一流程。我們比以往任何時候都更加強調電子申报和選擇直接存款的重要性，因為這是最簡單的申报方式，也是快速獲得退税款的最佳方式。我們還希望人們知道如何獲得他們有資格獲得的稅務優惠，因此我們正在分享有關人們在申报時如何獲得稅務優惠和申領扣除額的資訊。我們的目標是為 2023 年報稅季提供資訊，帮助讓報稅季盡可能簡單。

下列是如何顺利报税季的深入解析。

在 2023 年使報稅變得更容易和免費的選項

稅務規劃對每个人都很重要，包括傳統上不申报納稅申报單的人。IRS.gov 上的特殊页面概述了納稅人為申报 2022 年納稅申报單可以採取的準備步驟。IRS 和我們的稅務合作夥伴正在開展宣傳活動，鼓勵人們提前思考申报完整準確的納稅申报單所需的資訊，以及即便他們過去沒有這樣做，也申报納稅申报單，這樣他們就可以獲得他們有資格獲得的所有稅務優惠。

納稅人在準備納稅申报單上有多種選擇。我們想讓您知道，大多數納稅人都有免費的選擇：

• IRS 的義工所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TEC) 計畫為符合資格的个人提供免費的基本納稅申报單填寫。
• IRS 免費申报让您可以使用 IRS 合作夥伴提供的指導性稅務填寫產品在線上填寫和申报您的聯邦所得稅。這相當安全、容易，並讓您免費申报聯邦納稅申报單。市售的稅務軟體也有提供。
• 您还可以从值得信赖的税务专业人士獲得帮助。對於需要申报納稅申报單的專業協助的納稅人，IRS.gov 上的選擇税务专业人士页面提供了大量资讯。此外，可以帮助納稅人尋找他們附近持有國稅局認可的證照或持有完成年度報稅季計畫的報稅員。

2023 年的新事項以及申报時要考慮什麼

大多數人僅在申报个人所得稅申报表時才與 IRS 往來。有些人在過去不必申报納稅申报單，但現在因為他們有資格獲得稅務優惠而需要申报納稅申报單，並且申报納稅申报單是獲得這些稅務優惠的唯一途徑。當涉及到您的稅務和退税款時，充分瞭解情況並做好準備非常重要，我們隨時為您提供帮助。部分需要思考的重點包括：

• 即便您不需要申报納稅申报單，申报 2022 年的納稅申报單可能會獲得一些資金。&苍产蝉辫;虽然收入低於一定金額的人通常不需要申报納稅申报單，但那些有資格獲得特定税务优惠（英文）或已經透過從薪水中預扣稅款而支付了一些聯邦所得稅的人可能有資格獲得只有申报納稅申报單才能獲得的退税款。這可以包含學生、兼職勞工和退休人員。
• 電子申报和直接存款是最快獲得退税款的關鍵。 使用電子申报搭配直接存款相當重要，因為這樣能帮助避免退税款延誤。如果您需要快速獲得退税款，請勿以紙本申报。大多數納稅申报單上沒有問題的人如果選擇直接存款，應該會在以電子申报的 21 天後內收到退税款。
• 有许多人可能会符合保费税务优惠的资格。 對於 2022 納稅年度，納稅人可能仍符合暫時放寬的保费税务优惠，或简称 PTC （英文） 的资格。PTC 适用於特定加入了合资格健康计画（英文）的人或其家庭成員。合資格的納稅人必須申报表格 8962 以計算並在其納稅申报單中申領 PTC。
• 申领环保车辆的税务优惠的资格性规则发生了变化。（英文）&苍产蝉辫;请审查 2022 年降低通貨膨脹法案（英文）下的变化以符合环保车辆税务优惠的资格。
• 2023 年的退税款可能會更少。 有幾項因素影響著這點。例如，由於 2022 年沒有經濟影響補助金，納稅人将不會收到帶有退税款的額外刺激補助金。此外，不逐項列出並採取标準扣除額的納稅人将無法與 2021 年的納稅申报單一樣扣除其慈善捐款。
• 使用「我的退税款在哪裡？」工具查看您的退税款狀態。 纳税人可以在 IRS 接受其電子申报的納稅申报單後的 24 小時內在 IRS.gov 上查看我的退税款在哪裡？以瞭解个人化的退税款狀態。「我的退税款在哪裡？」工具每 24 小時更新一次，通常是在跨夜的時候。
• 請記得，包含勞動所得稅務優惠 (EITC) 或額外子女税务优惠 (ACTC) 的退税款無法在二月中前發放。&苍产蝉辫;虽然 IRS 是從於 1 月 23 日開始接受納稅申报單，但 IRS 無法在 2 月中旬之前發放包含 EITC 或 ACTC 的退税款。為什麼會這樣？由國會通過的 2015 年 PATH 法案提供了額外的時間來帮助 IRS 處理這些納稅申报單並阻止欺詐性退税款被發放。法律要求 IRS 留住全額退税款——而不僅僅是與 EITC 或 ACTC 相關的部分。如果納稅人選擇直接存款並且他們的納稅申报單沒有其他問題，那麼 IRS 预期大多数与 EITC/ACTC 相關的退税款應會在 2 月 28 日之前存入納稅人的銀行帳戶或金融卡。使用「我的退税款在哪裡？」工具查看您的退税款狀態。大多數早期的 EITC/ACTC 申报人應該會在 2 月 18 日之前看到更新狀態。

要记住的其他提示

此外，下列是我要强调的重要事项：

• 請記得，即使您未收到表格 1099-MISC，雜項收入；表格 1099-INT，利息收入；表格 1099-NEC，非僱员薪酬等年终文件；大多数收入都是应纳税的。这包括收到的利息或从零工经济或数位资产赚取的钱。
• IRS.gov 上有許多資源可以簡化您的申报體驗。首先，我非常喜歡告訴人們獲得最常見稅務問題的解答的最簡單方法：互动式税务助理（英文）。這是一個可根據針對您的具體情況提供若干稅法問題的答案的工具。根據您輸入的內容，它可以判斷您是否必須申报納稅申报單、您的報稅身份、您是否可以申領被撫養人、您的收入類型是否應課稅、您是否有資格申領稅務優惠、是否可以扣除費用等等。
• 当您在查询您的税务资讯时，无需致电或拜访 IRS。相反地，您可以检视或建立一个线上帐户， 這使您可以安全地存取您的欠款餘額、繳款、調整後的總收入等个人稅務帳戶資訊。現在，更多納稅人可以更輕鬆地透過我們的身份验证流程使用线上帐户。完成身份验证流程後，您還可以在線上索取您需要的税务记录副本，包括過去納稅申报單的謄本、稅務帳戶資訊、薪資和所得報表以及申报信件的驗證。
• 如果您是自行準備稅務事宜並電子申报，則必須透過輸入前一年度的調整後總收入 (AGI) 或前一年度的自選 PIN 來簽署和驗證您的電子納稅申报單。如果您握有 2021 年的納稅申报單，您的 AGI 位於表格 1040 的第 11 行。如果您未保留 2021 年的納稅申报單的副本，您可以登入到您的线上帐户查询前一年度的 AGI。
• 我們持續在先前申报的納稅申报單上取得實質性進展。對於仍在等待 2021 年納稅申报單被處理的納稅人，您仍可以在準備好時申报您 2022 年的納稅申报單。請僅確保對去年的 AGI 填入 $0（零美元）1 月底時，我們完成處理了所有在 2022 年收到並且不存在問題的个人納稅申报單。
• 将 IRS.gov&苍产蝉辫;的线上工具和资源加入我的最爱。IRS.gov 上隨時提供大量稅務資訊和工具，因此請将它作為您获得税务问题的解答（英文）、查閱退税款狀態或缴纳税款的第一站。無需等待或預約；我們的线上工具和资源隨時提供。
• 最后，我知道有时候您只是需要与我们交谈。您可以预约在 IRS&苍产蝉辫;的当地办事处會面以獲得帮助。會面時間可能會因稅務問題和辦事處地點而異。您可以使用我們的工具找到離您最近的辦事處。一旦您找到您當地的辦事處，在預約前請參閱提供的服務。而且，如果您不能在正常的工作日時間訪問我們，我們将在截至 5 月前每個月的一個星期六開放全國 100 多個納稅人援助中心，以提供無需預約的面對面帮助。

IRS 的每个人都在努力使這個報稅季順利進行，我們感謝税务专业人士和對這些努力表達支持的納稅人。過去幾年是我在 IRS 工作期间遇到的最具挑战的几年，我对今年报税季的开始感到非常鼓舞。我们的员工正在努力改善今年及往后的纳税人体验。

我谨代表 IRS 的員工和我們偉大國家的國民，謝謝您的申报。

肯·科宾

IRS 薪资和投资部长暨纳税人经验长