- 谁是自僱人士?
- 作為自僱者，我有哪些纳税义务?
- 我如何每季缴税?
- 我如何申报年度納稅申报表?
- 我需要申报稅務資料申报表嗎?
- 公司结构
- 住宅办公室扣除额
- 已婚伴侶共營企業 - 什麼是合格的合資企業?
- 考虑使用专业的税务人士
谁是自僱人士?
如果您符合下列任何条件，通常您就是自僱人士。
作為自僱人士，我有哪些纳税义务?
身為自僱人士，通常您必須提交年度所得稅申报表，並且每季繳估算税款。
自僱人士通常必須繳納自僱 (SE) 稅和所得稅。自僱稅是主要為自僱者所設的社會保險稅和聯邦醫療保險稅。它類似於大部分受僱者從工資中被預扣的社會保險稅和聯邦醫療保稅。一般來說，每當提到「自僱稅」時，它僅指的是社會保險稅和聯邦醫療保險稅，而不包含任何其他的稅（像是所得稅）。如要判斷是否需要繳自僱稅和所得稅，您必須先算出您的營業淨利潤或淨虧損。具體作法是：從您的營業收入中減去營業支出，如果支出少於收入，剩下的是淨利潤，也就成為您申报在表格 1040 第一頁上的收入的一部分；如果營業支出超過營業收入，其中的差額為淨虧損。通常您可以將此虧損從表格 1040 第一頁上的總收入中扣除。不過在某些情況下，能申报的虧損金額有限制。詳情請參閱出版物 334 ── 小型公司的稅務指南（適用於使用附表 C的个人）（英文）。
如果您的自僱淨利潤達到或超過$400，您就必須申报所得稅。如果您的自僱淨利潤不到$400，但您符合表格 1040 或 1040-SR 说明（英文） PDF上所列的任何其他申报規定，您仍須申报所得稅。
我如何每季缴税?
作為自僱人士, 估算税款是用來繳付社會保險稅和聯邦醫療保險稅以及所得稅的方法，因為您沒有僱主替您預扣這些稅。您可以用表格 1040-ES ── 个人估算税款（英文） PDF來計算這些稅款。表格 1040-ES 含有一份類似表格 1040或1040- SR 的試算表。您需要有上一年的年度納稅申报表，才能填寫表格 1040-ES。
利用 表格 1040-ES (英文) PDF中的試算表來決定您是否需要申报季度估算税款。
表格 1040-ES (英文) PDF 還附有空白繳稅單據，供您郵寄估算税款時一併附上。其他付款方式（包括電話付款和線上付款）可在 IRS.gov/payments 上找到。如果这是您自僱的第一年，您需要估计这一年预期赚得的收入。如果您过高地预估了年度收入，只需重新填写一份1040-ES試算表來算出下一季的估算税款即可。如果您過低地預估了年度收入，同樣只要重新填寫一份1040-ES試算表來計算下一季的估算税款即可。
欲知更多详情，请瀏览估算税款网页。自僱税网页有更多关於社会保险税和联邦医疗保险税的资讯。
我如何申报年度納稅申报表?
申报年度納稅申报表時，您需要用附表 C（英文） PDF來申报您以独资经营业主身份經營的企事業的收入或虧損。填寫本表时，可参考附表 C 的说明（英文） PDF。
為了申报您的社會保險稅與聯邦醫療保險稅，您必須申报附表 SE（表格 1040 或 1040-SR） ── 自僱稅（英文） PDF。请用附表 C 上算出的收入或亏损来计算您全年应该缴纳的社会保险税和联邦医疗保险税。填写附表 SE 时，可参考 附表 SE 的说明（英文） PDF。
我需要申报稅務資料申报表嗎?
如果您以小企業或自僱人士（个人）的身份付款，您極可能需要向國稅局申报稅務資料申报表（英文）。在某些情況下，如果您作為小型公司或自僱人士有收到付款，您可能需要向國稅局提交稅務資料申报表（英文）。有关更多信息，请参阅我是否需要提交 1099 表或其他資料申报表（英文）。
公司结构
創業之初，您必須決定要成立哪一種形式的企業單位。您的企業類型決定您申报所得稅時必須使用的稅表。最常見的企業類型是獨資经营公司，合夥公司，股份公司和小型公司股份公司。有限責任公司 (LLC) 是州法允許的一種較新的公司结构。請瀏覽公司结构網頁，以了解更多有關各種企業單位類型以及要用何種稅表报税的資訊。
住宅办公室扣除额
如果您將一部分住宅用於營業，您或許可以為在家營業的費用申請扣除額。業主和租戶都可以申报住宅办公室扣除额，此规定也适用各种类型的住宅。
已婚伴侶共營企業 - 什麼是合格的合資企業?
已婚伴侣共营公司（英文）
家庭僱员的就业税规定可能与其他僱员的就业税规定有所不同。在这里，我们指出几点事项供已婚伴侣的共营公司参考。
非股份公司的已婚伴侣共营公司的选择（英文）
從2006年12月31日以後開始的稅務年度，依照2007年小型公司和工作機會稅務法案（公法110-28）的規定，一個僅由已婚伴侶兩人組成的「合格合資企業」並以已婚伴侶聯合方式报税，在申报聯邦所得稅時可選擇不被視為合夥公司。