以下文字中，所有提及的自僱税，仅是指社会安全和联邦医疗保险税且不包括自僱经营者可能需要支付的任何其他税。下文的项目清单不得视為全部包括。可能有其他资讯适用於您的特殊公司类型。
何谓自僱税？
自僱税是一种包括社会安全和联邦医疗保险税的税，主要适用於為自己工作的人。类似於从受薪族的薪资预扣社会安全和联邦医疗保险税。
大多数受薪族的社会安全和医疗保险税由僱主计算。当然，您也可以使用附表 SE, 自僱税（英文）（表格 1040（英文） PDF 或 1040-SR（英文））计算自僱税（SE 稅）。計算您的調整後總收入 (AGI) 時，您可以扣除自僱稅的約當僱主部分。受薪族無法扣除社會安全和聯邦醫療保險稅。
自僱税税率
自僱税税率是 15.3%。稅率包括兩個部分：社會安全稅率為 12.4%（老年、遺屬、殘障保險）及聯邦醫療保險稅率為 2.9%（住院保險）。
在 2024 年度，您的綜合薪資、小費與純利潤的第一筆$168,600美元需繳納自僱稅之社會安全稅部分、社會安全稅或鐵路員工退休（1 級）稅的任何組合。（若需上年度的自僱税税率，請參閱附表 SE（英文））。
如果您的薪資與小費需繳納社會安全稅或鐵路員工退休稅的 1 級部分，且總收入有至少$168,600美元，則您的任何純利潤不需繳納自僱稅之 12.4% 社會安全稅部分。然而，您的所有薪資與小費純利潤必須繳納自僱稅之 2.9%的聯邦醫療保險稅。
如果您的工資、報酬和自僱收入（如果是聯合报税，則連同您配偶的收入）超過您报税身份的基數上限的门槛金额部分，則您需要繳納 0.9% 的附加醫療保險稅：
| 报税身份 | 门槛金额 |
|---|---|
| 已婚聯合申报 | $250,000 |
| 已婚單獨申报 | $125,000 |
| 单身 | $200,000 |
| 户主（有符合条件的人） | $200,000 |
| 有被抚养子女的合格尚存配偶 | $200,000 |
若需瞭解更多资讯，请参见额外联邦医疗保险税问答（英文）网页。
如果您使用的税务年度，而不是使用日歷年度，您必须使用您的税务年度年初生效的税率及最高薪资限额。即使在您的税务年度期间税率或最高薪资限额变更，在您的整个税务年度期间仍应继续使用相同税率及限额。
自僱税扣除
計算您的調整後總收入 (AGI) 時，您也可以扣除自僱稅的約當僱主部分。此項扣除只影響所得稅，而不會影響您的自營職業的純利潤或自僱稅。
如果您申报表格 1040, 个人所得稅申报表或 表格1040-SR, 美國老年人个人所得稅申报表（英文）时附着附表 C, 营业利润或亏损，您可能符合申报低收入家庭福利優惠 (EITC) 的資格。瞭解更多有關 EITC，或使用 EITC 助手（英文） 以瞭解您是否符合资格。
自僱健康保险税扣除
依據第 2042 條【小型公司就業法】，允許自僱者出於所得稅目的而扣除健康保險稅費用。計算自營職業的純利潤時計入此項扣除額。若需瞭解計算及申报扣除額，請參見表格 1040 和 1040-SR 说明（英文） PDF及附表 SE 说明（英文）。 PDF
谁必须支付自僱税？
如果您符合下列情況，就必須支付自僱稅及申报附表 SE（英文）（表格 1040 或 表格1040-SR（英文））。
- 您的自營職業的純利潤（不包括教會員工收入）是 400 美元以上。
- 您具有 108.28 美元以上的教會員工收入。
一般而言，您的自營職業的純利潤需繳交自僱稅。 如果您是獨資經營業主或獨立經營承包人的自僱者，一般使用附表 C 来计算自营职业的纯利润。
如果您有需缴交自僱税的利润，请使用附表 SE（英文） 計算自營職業的純利潤。 在計算您的純利潤之前，一般需要計算需繳交 自僱稅的總利潤。
註： 无论您几岁且即使您己收到社会安全和联邦医疗保险税，自僱税规则仍适用。
家庭照护者及自僱税
特殊規則適用於執行老年人或残疾人士居家照護服務的工作者。照護者一般是為其提供服務的个人的員工，因為照護者在老年人或残疾人士的住家工作，並且這些人士有權告訴照護者須做事項。若需瞭解更多资讯，请参见 家庭照护者及自僱税網頁（英文） 及第 926 號刋物,【家庭雇主稅務指南】（英文）。
如何支付自僱税
若要支付 自僱稅，您必須具有社會安全號碼（SSN）或个人納稅人身份識別號碼（ITIN）。
獲取社會安全號碼 (SSN)
如果您從未有社會安全號碼 (SSN)，请使用表格 SS-5【社会安全卡的申请】申请。您可以在任何社会安全局办公室或拨打电话 800-772-1213 索取此表格。从 网站下载表格。
獲取个人报税識別號碼 (ITIN)
如果您是非稅法定義居民或稅法定義的居民，並且您不具有且不符合取得社會安全號碼 (SSN) 資格，國稅局 (IRS) 會發出个人报税識別號碼 (ITIN) 給您。若要申請个人报税識別號碼 (ITIN)，请提交表格 W-7【个人报税識別號碼 (ITIN) 的申請】(英文) PDF。
使用预估税支付自僱税
如果您是自僱者，您必須每季申报 预估税。您可以使用這些预估税繳納額支付自僱稅。若需瞭解使用预估税支付自僱税的更多資訊，請參閱预估税 网页及第 505 號刋物【預扣稅及预估税】(英文)。