根据法律，IRS 通常可以在您的納稅申报單申报截止日期後 3 年內評估稅款，包括延期，或者——如果您遲交——則為我們收到您的納稅申报單後的 3 年內，以較晚者為準。這段期間被稱為評估法定到期日 (ASED)。
范例：
- 您在 2022 年 4 月 18 日的截止日申报了 2021 年的个人納稅申报單。您的 ASED 為 2025 年 4 月 18 日。
- 您在 2022 年 10 月 17 日延长申报截止日期之後，於 2022 年 10 月 31 日晚申报了 2021 年的个人納稅申报單。您的 ASED 為 2025 年 10 月 31 日。
如何知道您适用哪项&苍产蝉辫;ASED
當您申报納稅申报單並積欠額外稅款時，我們會向您郵寄通知或信件。該份通知或信件將告訴您有關稅務、任何罚款和利息、收費原因和後續步驟的資訊。
有关更多资讯，请参阅瞭解您的通知或信件。
3 年評估日期的例外情形
根据法律，如果您符合下列情況，我們會延长評估稅款的時間：
- 未自願申报必須申报的納稅申报單。我們可以隨時根據納稅申报單替代計畫評估稅款（參閱 ）。如果我們申报了納稅申报單替代，則 3 年的評估限制不會開始。然而，如果您在後續決定申报納稅申报單，則 3 年的評估時限會開始計算。
- 同意延长时限。我们可能会要求您签署协议或法定豁免书，以延长评估税款的时间。您可以对提议的延长时限进行协商或拒绝签署豁免书。有关同意流程的更多资讯，请参阅延长稅務評估期限，出版物 1035（英文） PDF。
- 在您的納稅申报單中低報了您的收入 25% 或以下。我們可以自您申报納稅申报單之日起 3 至 6 年內評估額外稅款。
- 為避稅而申报虛假或欺詐性納稅申报單。我们可以无限期地评估税务。
请参阅 以瞭解有關 3 年評估日期的例外情形完整清單。
时效限制暂停
如果出現下列情形，則暫停 3 年的稅務評估期限：
- 我們發出一份缺失通知，也稱為 90 天通知。在我們評估應付稅額之前，您有 90 天（如果您居住在美國境外則為 150 天）同意我們提議的評估結果或向稅務法庭遞交請願書。暫停期從我們向您寄出信件後的第二天開始，到稅務法庭做出最終決定後 60 天結束。
如果您不同意並且未在 90 天或 150 天的期限內向稅務法庭遞交請願書，我們將評估缺失通知中顯示的金額，並且您將必須支付應付金額，以及任何適用的罚款和利息。
- 您申请破产了。當我們發出補稅通知時，評估期暫停：1) 在您遞交破產申請前不到 90 天，2) 在您遞交破產申請的同一天，或 3) 在您遞交破產申請後且在破產自動中止終止之前。評估期在法律允許的時間內進一步暫停。