外国人是指不是美国公民或美国国民的人。非税法定义的居民是指尚未通过绿卡测试(英文)或居住測試 (英文)的外国人。
A. 誰必須报税
如果您符合以下任一種情況，您就必須申报所得稅：
- 税务年度中在美国从事或被认作从事贸易或生意的非税法定义的居民。
- 没有在美国从事贸易或生意，其美国收入的预扣税金额未达应扣缴税额。
- 負責為第(1)或(2)項所述之个人申报稅表的代表或报税員，
- 非税法定义居民遗产或信託的受託人，或是
- 國內信託人或其他人受託看管非稅法定義居民的財產可能須按規定為該个人申报及繳納所得稅（詳情請參閱財政部稅法第1.6012-3(b)条规定）。
註：如果您是持 "F"，"J"，"M"，或"Q" 簽證在美國暫時居留的非稅法定義居民的外國學生，教師，或受訓人員，並有美國來源收入時（例如工資，小費，獎助學金，股息等）才需申报1040NR表, 美國非稅法定義居民所得稅报税表 (英文)。详情请参阅外國學生與學者說明 (英文)。
申請退税或優惠
您必須申报所得稅表才能：
-
要求取回预扣过多或溢付的税款，或是
-
申报扣除額或其他優惠福利。例如，如果您有不動產收入，您必須準時申报一份正確的稅表才能對該收入申报允許的扣除額。
B. 申报哪些收入
需要缴交美国所得税的非税法定义居民其收入通常必须分成两类：
- 与美国贸易或生意有关联的(英文)收入
- 固定、可审定、年度或定期性(FDAP)(英文) 的美国来源收入
有关联的收入在扣掉许可的扣除额后依递进税率课税。税率与美国公民和居民使用的标準相同。有关联的收入应在1040NR表, 美國非稅法定義居民所得稅报税表 (英文)第一頁申报FDAP收入通常包含间接/无实质管理的投资(Passive Investment)收入，但理论上它可以包含任一类的收入。FDAP收入固定以百分之叁十（或更低的条约税率）的税率课徵，同时此类收入不允许有任何扣除额。与美国贸易或商务没有有效联繫的贵顿础笔收入应在附表NEC（表格1040-NR），與美國貿易或商務沒有有效聯繫的所得稅 (英文) PDF上报告。
C. 申报表格
非税法定义居民依规定需使用1040NR表, 美國非稅法定義居民所得稅报税表 (英文)申报所得稅，或
何時與何處申报
如果您是雇員或自雇人士收到需預扣美國所得稅的工資或非雇員報酬，或是您在美國境內有一個辦公室或營業處，您通常必須在您稅務年度結束後第四個月的第十五天之內报税。對於採用年度报税的人來說這通常是指4月15日。
如果您不是收到需預扣美國所得稅的工資或非雇員報酬的雇員或自雇人士，或在美國境內沒有辦公室或營業，您必須在您稅務年度結束後第六個月的第十五天之內报税。對於採用年度报税的人來說這通常是指6月15日。
请将1040NR稅表郵寄到表格上列出的申报地址。
延長申报時間
如果您無法在截止日前申报稅表，您可以在报税截止日前提交4868表 (英文)要求自動延長申报時間。
您有可能丧失扣抵和优惠&苍产蝉辫;
如要申报的各項扣抵或優惠，您必須及時 (报税截止日後的16個月以內) 申报正確的稅表。非及時申报的稅表國稅局有權拒絕任何稅表上申报的扣抵和優惠。详情请参阅519號刊物 《外籍人士的美國稅務指南》(英文)。
离境的外籍人士&苍产蝉辫;
所有外籍人士（但有某些例外情况(英文)）在離開美國之前必須申报1040-C表, 美國離境外籍人士所得稅申报表(英文) 或2063表, 美國離境外籍人士所得稅報表 (英文)并取得一份国税局核发的 税务离境许可证(英文) 。您必須在離開美國前向國稅局申报以在離境前取得該許可證。
即使您已離開美國而且在離境時已申报了1040-C表 美國離境外籍人士所得稅表，您仍需申报美國年度所得稅表。如果您已婚而且您與配偶皆需报税，您與配偶須分開报税除非兩人中有一位是美國公民，綠卡持有者，或稅法定義的居民才可和與非居民配偶以夫妻聯合方式报税 (英文)。