IR-2020-248，2020 年 11 月 2 日
華盛頓 — 國稅局（IRS）今天宣佈一系列變更；這些變更專門設計用於帮助因新冠病毒影響而陷入困境的納稅人，讓他們能夠更輕鬆地結清他們所欠的國稅局稅收債務。
国税局评估其追讨活动，以了解如何针对欠缴税款但因為疫情而在财政上陷入困难的纳税人提供税收减免优惠，扩大纳税人纳税选择和替代方式，以解决欠缴的税款。
「國稅局理解，許多納稅人都面臨各種挑戰，並且，我們正在努力帮助納入面對繳納稅款過程中的各種問題」，國稅局專員 Chuck Rettig 表示，「繼今年早些時候的『以民為先』計畫之後，我們下個階段的工作將帮助進一步推進稅收減免，減輕納稅人的負擔。」
「我們希望大家知道，國稅局的員工致力於在任何可能的情況下繼續帮助納稅人，包括為那些難以繳納稅款的納稅人提供多種選擇方案」，國稅局小型企業/自營部門追討與運營支援代理專員 Darren Guillot 表示。Guillot 討論了國稅局新版「近距离观察（英文）」中提供的各种全新税收减免方案。
欠繳稅款的納稅人始終都可透過各種繳納方案和國稅局提供的其他工具來選擇各種方案，以尋求帮助；但是，新的「國稅局納稅人稅收減免計畫」，進一步擴展現有的工具範圍。
經過修改後的冠狀病毒相關追討流程將可為納稅人提供帮助，尤其是哪些曾經及時申报納稅申报單並交納稅款的人員。「納稅人稅收減免計畫」亮點包括：
- 符合短期交納計畫方案資格的納稅人現在可獲得最多 180 天的時間來解決他們的稅收債務問題；這個時間原來是 120 天。
- 如果纳税人临时无法履行可接受的「折中附税提议（翱滨颁）」中的各项条款，国税局将為其提供一定的灵活性。
- 國稅局將為个人和停業的納稅人在現有的《分期協議》上自動添加新的稅款繳納期限。這個對納稅人有利的方式將可帮助納稅人避免協議違約，否則，對於那些努力嘗試支付稅款的人來說，情況可能會變得更複雜。
- 為了減輕負擔，對於某些符合資格的特別納稅人，如果其欠繳稅款少於 250000 美元，並且，如果他們的每月付款預算不足，則設立《分期協議》，且無需提供財務說明書或證據。
- 如果某些個別納稅人僅欠繳 2019 年的稅款，並且少於 250000 美元，則可能符合資格設立一份《分期協議》，其無需向國稅局申报聯邦稅收留置權通知。
- 此外，符合资格的纳税人，如果拥有《直接借记分期协议》，则现在可能能够使用「线上付款协议」系统来提议更低的每月付款金额，并变更他们的付款到期日期。
纳税人税收减免计划的额外详情
國稅局針對短期和長期繳納計劃提供了各種方案，包括透過「線上付款協議（OPA）」系統設立的《分期協議》。通常來說，如果个人在所得稅、罰金和利息方面的欠繳稅款總計等於或少於 50000 美元，或已申报所有納稅申报單的企業在這些方面的欠繳稅款總計等於或少於 250000 美元，則可以使用此項服務。對於某些納稅人，短期付款計畫現在可以從 120 天延長到 180 天。
如果納稅人無法完全支付其欠繳稅款，但可以在一定時間內支付，則可以使用《分期協議》方案。對於欠繳稅款不超過 250000 美元的納稅人，如果其每月付款預算不足，國稅局擴大了《分期協議》方案，取消了在普通情況下所規定的財務說明書和證據的要求。此外，國稅局還修改了《分期協議》程序，針對近欠繳 2019 年稅款的某些納稅人，進一步限制了確定聯邦稅收留置權的條件要求。
除了付款計畫和《分期協議》之前，國稅局還提供了其他工具，以帮助欠繳稅款的納稅人：
暂缓追讨 - 納稅人可以聯繫國稅局，請求暂缓追讨程序。如果國稅局認為納稅人無法繳納稅款，其會暂缓追讨，直至該納稅人的財務狀況好轉。
折中附税提议（OIC） - 某些納稅人符合資格可提交一份《折中附税提议（OIC）》，以按照少於其欠繳稅款的金額來結清稅款賬單。為了帮助確定是否符合資格，請使用「」工具。現在，如果納稅人臨時無法履行可接受的「折中附税提议（OIC）」中的各项条款，国税局将為其提供一定的灵活性。
处罚减免（英文） - 國稅局正在為未能申报、繳納和預存罰金的納稅人強調其可以利用的合理原因援助（英文）。首次处罚减免（英文）也适用於首次遭受此类税收处罚的纳税人。
所有纳税人都可存取 IRS.gov 网站上的各种重要资讯。许多申请付款计划（包括《分期协议》）的納稅人都可透過 IRS.gov 網站申請，甚至無需諮詢工作人員。
其他申请（包括新减免申请）都可以透过联繫纳税人通知或相关材料上的号码来提出。但是，国税局提醒纳税人，如希望申请减免，纳税人必须在收到欠缴税款时积极回应。
「如果您遭遇税务问题，请不要保持沉默。请不要忽略您收到的通知」，Guillot 表示，「這些問題不會隨著時間流逝而改善。我們了解稅務問題，並知道，與國稅局打交道可能會讓人望而生畏，但是，我們的員工真的樂於提供帮助。」
在整個新冠病毒疫情期間，國稅局持續調整運營，以帮助確保員工和納稅人的健康和安全，包括國稅局「以民為先」計畫中的各種廣泛和臨時的減免救濟措施。關於追討救濟和程序的更多資訊，請參閱「近距离观察（英文）」。
「对我们和国家来说，恢復关键的税收合规责任非常重要，但是，我们仍在继续评估新冠病毒的广泛影响和人们经歷的其他困难」，Guillot 表示。