如果这是您第一次面临税务处罚，或者您符合税法允许的其他标準，您可能有资格透过行政豁免减免处罚。
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行政豁免罚款減免
在特定條件下可透過行政豁免減免特定處罰。首次豁免是个人和企業最常見的行政豁免。其他行政豁免可以在已發佈的 IRS 资讯中找到：
范例：新的稅法在該年末時通過。我們對新法規提供的指導有所推遲，因此我們發佈了一份新闻稿，介紹了提供自動处罚减免的行政豁免。您現在有資格根據行政豁免獲得处罚减免，無需採取任何行動。
符合首次豁免資格的罚款
符合首次豁免資格的罚款包含：
未申报——當罚款適用於：
- 納稅申报單——
- 合夥企業納稅申报單——
- S 型企業納稅申报單——
未缴纳——当税款
- 納稅申报單上顯示的稅款未在截止日期前繳納——
- 需要在納稅申报單上顯示的稅款未顯示，並且未在通知中規定的日期或根據要求缴款的日期之前缴纳税款
未存款——当税款
- 未在规定的时间段内和/或以要求的方式存入正确的金额——
您可以在一個稅務期間內的納稅申报單上免除一項或多項此類處罰。無論罚款金額如何，我們都會對首次豁免減免進行考慮。
如何获得首次豁免资格
如果您有良好的税务法遵记录，您可能有資格獲得首次罚款豁免。
良好的税务法遵记录
如果您符合下列事项，您被视為拥有良好税务法遵纪录：
- 如有必要，在您收到罚款的稅務年度之前的過去 3 個稅務年度中申报過相同的納稅申报單類型。
- 在過去的 3 年內未受到任何處罰，或者任何處罰因除首次豁免以外的可接受原因而被取消
范例：您在 2022 年納稅申报單上申請未缴纳罚款的首次豁免。您在 2019 年、2020 年和 2021 年的納稅申报單上沒有任何未解決的罚款，也沒有獲得首次豁免。根據此資訊，您擁有良好的法律遵循記錄。
其他首次豁免条件
- 如果除了良好的稅務法遵紀錄外，符合下列事項也可以獲得減免：在過去的三年中，一共未出現四次或以上的未存款罚款豁免代碼。不會因為未使用联邦税款缴纳系统（EFTPS）（英文）收取未存款罚款。
附註：首次豁免減免不適用於符合下列條件的納稅申报單
- 事件型的申报要求
- 每日拖欠罚款（DDP（英文）），或者
- 申报的資訊依賴其他申报的內容。
有关多资讯，请参阅國稅局手冊第 20.1.1 節罚款手冊（英文），介紹和罚款減免。
首次豁免减免和未缴税款
即使您未完全繳納納稅申报單上的稅款，您也可以針對罚款申請首次豁免。然而，未缴纳罚款將持續增加，直到您全額繳納稅款。
范例：您未在 2021 年全額繳納稅款，並收到了關於積欠稅款和罚款的通知。您致電我們請求減免罚款，並且我們向您提供了您首次豁免。我們取消了截至您提出要求的日期的罚款。然而，由於稅款未完全繳納，罚款將持續累計。六個月後，您已全額繳納稅款並再次聯絡我們，要求根據首次豁免減免同一納稅申报單的罚款。我們會對截至全額繳納稅款之日累計的額外罚款金額批准首次豁免。
如何申请首次豁免资格
按照您收到的 IRS 通知中的说明进行操作。
部分罚款減免請求可能可以透過電話接受。請撥打通知或信件右上角的免費電話聯絡我們。您無需在減免申請中說明首次豁免或提供證明文件。我們將審核您的帳戶資訊，查看您是否滿足首次豁免的要求。
如果您选择不致电，请发送书面声明或表格 843——申領退税款以及申請豁免（英文）。
如果您申请合理原由减免，但我们的记录显示您有资格获得首次豁免，我们将应用首次豁免。我们会通知您，由於您良好的法遵歷史，我们提供您首次豁免。
如果您不符合首次豁免的资格，我们将考虑合理原由减免并通知您我们的决定。
如何對罚款減免決定提出上訴
如果您收到通知或信件表明我们未批准您的首次豁免减免申请，请申请不同类型的处罚减免或参阅处罚上诉资格（英文）以瞭解后续步骤。
利息减免
我們會在罚款上收取利息。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。
如果您任何的罚款獲得減少或消除，我們將自動減少或消除相關利息。有關我們收取的罚款利息的更多資訊，請參閱利息。
寻求协助
- 您可以授权某人（英文）代表您向国税局联络
- 请查看您是否符合从低收入纳税人协助中心获得协助的资格
- 如果您無法自行處理罚款，請聯絡，这是国税局中一个独立的机构
- 如果您无法在线上找到您需要的资讯，请拨打您的通知或信件上方的国税局号码（请準备好要长时间等待）
- 如需更多帮助，請聯絡国际纳税人服務客服中心