IR-2023-222，2023 年 11 月 22 日
華盛頓 - 國稅局提醒中低收入納稅人，他們現在可以為退休進行儲蓄，並可能在 2024 年及未來幾年獲得特殊稅務優惠。
退休储蓄供款税务优惠，也称為储蓄者的税务优惠，可帮助抵消員工自願向个人退休計畫（IRA）、401（k）計畫和類似工作場所退休計畫投入的前 2,000 美元供款。該稅務優惠還可以帮助作為「實現更好生活體驗」（ABLE）帐户指定受益人的任何符合资格的残疾人，并向该帐户供款。有关 ABLE 帐户的更多资讯，请参阅出版物 907 - 殘疾人的稅務重點（英文）。
储蓄者的税务优惠的最高額度為 1,000 美元（已婚夫妻為 2,000 美元）。此稅務優惠可以增加納稅人的退税款或減少積欠的稅款，但會受到其他扣除額和稅務優惠的影響。從退休計畫或 ABLE 帐户的提款会减少用於计算税务优惠的供款金额。
供款截止日期
拥有 IRA 的个人可以在 2024 年 4 月 15 日（申报 2023 年納稅申报單的截止日期）之前設立新的 IRA 或為 2023 年現有的 IRA 缴纳供款。罗斯 IRA 和传统 IRA 均符合资格。
拥有工作場所退休計畫的个人仍有時間繳納符合资格的退休金供款，並在 2023 年納稅申报單上獲得储蓄者的税务优惠。工作場所退休計畫的選擇性遞延（供款）必須在 12 月 31 日之前支付至：
- 401（k）计画。
- 針對公立學校和特定免稅組織的員工的 403（b）计画。
- 針對州或地方政府的員工的政府 457 計畫。
- 联邦员工的节俭储蓄计画（TSP）。
请参阅關於表格 8880 - 合格退休儲蓄供款的稅務優惠（英文）的说明，以了解合资格的工作场所退休计画的清单和其他详细资讯。
资格
如要符合资格，納稅人必須年滿 18 歲，且不是受撫養人，也不是全職學生。储蓄者的税务优惠存在收入限額，具體取決於納稅人調整後的總收入及其婚姻或報稅身份。
2023 年收入限額為：
- 已婚夫妻共同申报，調整後總收入不超過 73,000 美元。
- 戶主，調整後總收入不超過 54,750 美元。
- 已婚夫妻個別申报以及單身人士，調整後總收入不超過 36,500 美元。
纳税人可以使用储蓄者的税务优惠的互動式稅務助理（英文）以判斷他們獲得稅務優惠的资格。
请瀏览 IRS.gov 上的储蓄者的税务优惠页面，以了解规则、供款率和税务优惠限额。