IR-2025-23，2025 年 2 月 19 日
華盛頓 — 隨著 2025年報稅季的繼續，国税局鼓勵納稅人做出必要的準備，並注意可能影響他們 2024 年納稅申报表的重大變化。
本公告标誌着报务季指南（英文）系列的開始。国税局使用本指南提供更新的資訊，以帮助納稅人填寫準確的納稅申报表。IRS.gov 上还提供丰富的资源（英文）和工具，包括一個7天24 小時可訪問的專用的免費帮助页面。
国税局鼓励纳税人阅读第 17 號刊物, 您的聯邦所得稅（適用於个人），以获取更多的指导和更新。
提交準確的納稅申报表的提示
提交1040 表格, 美國个人所得稅申报表 或 1040-SR表格, 美國老年人稅申报表（英文）的截止日期為 2025年 4 月 15 日。為避免錯誤和可能的處理延誤，納稅人應避免在收到所有必要的税务文件之前提交申报。納稅人應始終仔細查看文件是否有誤或缺少資訊。如有問題, 他們應立即联繫其雇主或付款人，要求更正。
国税局建议纳税人创建一个国税局线上帐户，該帳戶可以安全訪問他們的稅務資訊，包括付款歷史記錄，稅務記錄和其他關鍵資訊。維護經整理的數位税务文件可以簡化完整且準確的納稅申报表的準備過程，並有助於識別被忽略的扣除或抵免额。
如果已過期，擁有个人報稅識別號或簡稱ITIN的纳税人可能需要更新。国税局可以接受具有即将过期或已过期的 ITIN 的納稅申报表，但可能會有處理延遲。
2024 年度附加子女減稅優惠的更新
每名符合資格子女的最高附加子女減稅優惠 (ACTC) 金額已增加至1,700美元。
名副其实的波多黎各居民不再需要有叁名或以上符合条件的子女才能有资格申请 ACTC。如果他们有一个或多个符合条件的子女，名副其实的波多黎各居民可能有资格申请 ACTC。
国税局不能在 2025 年 2 月中旬之前向正確申报 ACTC 的納稅申报表發放退税。此時間範圍適用於全部退税額，而不僅僅適用於與 ACTC 相关的部分。
2024 年度的其他變更
标準扣除額的增加。2024 年，所有報稅人的标準扣除額均已增加。金額為：
- 單身或已婚分別報稅 — 14,600 美元。
- 户主 — 21,900 元。
- 已婚聯合報稅或符合資格的尚存配偶 — 29,200 美元。
子女税务优惠的增強。符合資格獲得子女税务优惠 (CTC) 的納稅人不應該等待提交 2024 年納稅申报表。如果國會將來更改 CTC 指南，国税局将為已报税的人进行自动调整。这些符合条件的纳税人将不需要採取其他行动。
根據 2024 年稅務年度的現行法律，目前適用以下條件：
- 每名符合资格的子女的CTC 初始金額為2,000 美元。如調整後的總收入（AGI）超過 200,000 美元（如果是聯合報稅，則為 400,000 美元），優惠金額開始逐步撤銷。
- 到2024 年底，必須未滿 17 歲才能成為符合資格的子女。
低收入家庭福利优惠（EITC）的变更。在 2024 年要在沒有符合條件的子女的情況下申报 EITC，納稅人在 2024 年底必須年滿 25 歲但未滿 65 歲。如果納稅人已婚提交聯合報稅表，其中一位配偶在 2024 年底必須年滿 25 歲但未滿 65 歲。
纳税人可以在附表8812（表格 1040）的說明（英文）中找到有關各種子女税务优惠的更多資料。
领养税务优惠。在 2024 年，領養稅務優惠和僱主提供的領養福利的豁免費用均為每個合資格子女 16,810 美元。如果納稅人的再調整後的總收入 超過 252,150 美元，該金額將開始逐步撤銷，如果其再調整後的總收入為 292,150 美元或更多，該金額則將完全撤銷。如需詳細資訊，請參閱表格8839（英文） PDF和 表格8839 的說明（英文）。
清洁能源车辆抵免。清潔能源車輛抵免額申报在表格 8936上 及附表 3 (表格 1040) 第 6f 行上。如需详细资讯，请参阅表格 8936,「清潔能源車輛抵免額」（英文）。
二手清洁能源车辆抵免。此抵免適用於以前在 2022 年後取得和投入使用的二手清潔能源車輛。如需詳細資訊，請參閱表格 8936,「清潔能源車輛抵免額」（英文）。
有關 2024 年度的這些稅務優惠抵免額和其他扣除額的變更的更多資訊，請參閱第17號刊物，您的聯邦所得稅（適用於个人）, 納稅人指南。
IRA 供款限额提高
從 2024 年開始，IRA 供款限額由前一年的 6,500 美元（50 歲或以上个人為 7,500 美元）提高至 7,000 美元（50 歲或以上个人為 8,000 美元）。
2024 年度的1099-K申报要求已改變
2024 年的申报門檻已變更。當 2024 年這些交易的總付款金額超過 5,000 美元時，第三方結算組織（TPSO）（也稱為付款應用程序和在線市場）現在需申报交易。国税局已發出 2024-85 年公告（英文）, 為TPSO 提供过渡期宽限。要了解该如何做，纳税人应该熟悉 1099-K表格（英文）。
免費申报選項
国税局Free ob体育, 僅可通過 IRS.gov 获得，為符合条件的纳税人提供免费使用知名品牌税务準备软件。一些Free ob体育產品組合還可免費準備州納稅申报表。該軟件會完成查找扣除，抵免和豁免的所有工作。
无论收入多少，能够自己准备税表的纳税人都可以使用Free ob体育 可填写表格（英文）, 以郵寄或在線方式提交納稅申报表。
Direct ob体育 是纳税人可以在線免費直接安全地向国税局提交聯邦稅表的選項。Direct ob体育 是一種適用於參與州的一些納稅人的申报選項，他們具有相對簡單的納稅申报表，僅報告某些類型的收入以及申报某些抵免和扣除。請前往国税局Direct ob体育（英文）查找更多资讯，包括已加入的州列表的更新以及Direct ob体育新增到 2024 年稅務年度服務中一些新的稅務情況。
MilTax 是国防部提供给军人社区的免费税务资源。没有收入限制。MilTax 包括稅務準備和電子申报軟件、稅務顧問的個性化支持以及有關報稅的最新資訊。它旨在解決軍旅生活的現實問題，包括部署、戰鬥和訓練薪酬、住房和租金以及多州申报。可以使用 MilTax以電子方式免費提交聯邦納稅申报表和最多三份州申报表。
VITA和 TCE国税局的免費報稅服務（VITA）和老年人税务辅导（TCE）為符合條件的个人免費準備基本的納稅申报表。若要找到最近的 VITA 或 TCE 网点请使用或致电 800-906-9887。
有關 2024 年度的這些和其他變更的全面資訊可在第17號刊物，您的聯邦所得稅（適用於个人）和IRS.gov 上找到。