ITIN 是国税局颁发的 9 位數號碼，如果您需要美國納稅人識別號碼用於聯邦稅務目的，但您沒有資格获得社會安全號碼(SSN)，则可以使用 ITIN。
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ITIN的用途
国税局颁发的 ITIN 仅用於联邦税务目的。
ITIN 不会：
- 让您有资格获得社会安全福利或低收入家庭福利优惠
- 提供或更改移民身份
- 授权您在美国合法工作
- 在联邦税务系统之外用作身分证明
谁需要 ITIN
如果您有联邦税务目的且没有资格获得 SSN，则需要 ITIN。
如果您是税法定义居民、非税法定义居民或其配偶或被抚养人，则无论移民身分為何，您都可以申请 ITIN。
税法定义居民或非税法定义居民
如果您不是美国公民，則您的报税身分可以是：
- 税法定义居民 — 如果您在美國停留超過183天*（實質存在測試 (英文)），或者您是美国的合法永久居民（綠卡測試 (英文)）
- 非税法定义居民 —如果您不符合綠卡或税法定义居民身分的實質存在測試。
*特殊天數計算規則適用於持某些美國簽證暫時留在美國的某些外國政府相關个人、教師、學員和學生。
配偶或被抚养人
只有在满足以下条件时，您才有资格获得 ITIN：
- 您可以被申报获得允许的税金优惠
- 您為自己提交报税表
如果您属於以下情况，您可能需要 ITIN：
- 申请稅收條約優惠的非税法定义居民
- 提交美國聯邦报税表的非税法定义居民
- 提交美國聯邦报税表的税法定义居民
- 美国公民/税法定义居民的被抚养人或配偶
- 提交美國聯邦报税表或申请例外情況的非税法定义居民學生、教授或研究人員
- 非税法定义居民美國簽證持有人的被抚养人或配偶
您可能需要被抚养人的其他原因请参阅表格 W-7 的說明 (英文)。
- 美国公民
- 持有美國工作簽證的非税法定义居民（因為您合格取得 SSN）
- 美国永久合法居民（绿卡持有者）
- 任何有资格获得 SSN 的人
允许的税务优惠
看看您是否有资格作為 IT??IN 申请人获得这些福利，以及如何申请这些福利：
如果您是没有资格获得SSN的税法定义居民或非税法定义居民，則可以與身為美国公民或税法定义居民的配偶共同提交納稅申报表。
若要申报為户主身份 (英文)，请执行以下操作：
1. 被抚养人 ITIN 申请人必须是您的合格子女或与您有关係的合格亲属。合格亲金属必须：
- 和您一起生活了半年以上（包括临时缺席）
- 是您的父母
有关详细信息，请参阅第 501 號刊物, 被抚养人、标準扣除額和申报信息 (英文)。
2. 您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：
- 在报税身分方塊中勾選户主
- 列出被抚养人 ITIN 申请人
若要申报符合资格的尚存配偶的报税身份 (英文)，请执行以下操作：
1. 被抚养人 ITIN 申请人必须：
- 成為您的孩子或继子女（不是寄养子女）
- 和您一起生活了整整一年（包括临时缺席）
2. 您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：
- 在报税身分方塊中勾選符合资格的尚存配偶
- 列出被抚养人 ITIN 申请人
有关详细信息，请参阅第 501 號刊物, 被抚养人、标準扣除額和申报信息 (英文)。
此抵免可让您申请高达2,500美元的调整后符合资格的教育费用，用於支付每位符合资格的学生的教育费用。详情请参阅第 970 號刊物, 教育稅務優惠 (英文)。
若要在申请 ITIN 時申报此抵免額，请执行以下操作：
1. 被抚养人 ITIN 申请人必须是申请此抵免額的納稅人的被抚养人。
2. 您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须包含 8863 表格的教育抵免額（美國機會和終身學習抵免 (英文)）。
此抵免提供財務援助，用於支付透過健康保險市集 (Marketplace) 提供的合格健康計劃的保費。它可以減少您所欠的稅額，給您退税或增加您的退税金額。詳情請參閱第 974 號刊物, 保費稅額抵減優惠 (英文)。
若要在申请 ITIN 時申报此抵免額，请执行以下操作：
您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：
- 列出 ITIN 申请人
- 包括填写完整的 8962 表格 , 保费税额抵免优惠 (英文)
如果您付錢給某人照顧您的孩子或其他符合條件的人，這樣你（或者您的配偶，如果是聯合报税的話）可以工作或找工作，那麼您就可以抵免子女和被抚养人的護理費用。詳情請參閱第 503 號刊物, 兒童及被抚养人照護費用 (英文)。
若要在申请 ITIN 時申报此抵免額，请执行以下操作：
您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：
- 列出被抚养人 ITIN 申请人
- 包括填写完整的 2441 表格 , 兒童和被抚养人照顧費用 (英文)，該表格將被抚养人 ITIN申请人列為合格人員
即使报税表中沒有可透過此抵免減免的稅款，您也可以為申请此抵免的被抚养人提交 ITIN 申请。
這筆500美元的不可退税的優惠適用於有被抚养人但沒有資格获得子女税务优惠的納稅人。詳情請參閱附表 8812（表格 1040）, 符合條件的子女和其他被抚养人的抵免額 (英文) 。
若要在申请 ITIN 時申报此抵免額，请执行以下操作：
1. 被抚养人 ITIN 申请人必须是税法定义的居民或美国国民。
2. 您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：
- 列出符合資格的被抚养人 ITIN 申请人
- 勾選被抚养人姓名旁的 「其他被扶養人抵稅優惠 (ODC)」 複選框*
- 包括填写完整的附表 8812（表格 1040）, 符合條件的子女和其他被抚养人的抵免額 (英文)
*如果您使用軟體準備报税表，請確保勾選 「其他被抚养人抵稅優惠」 複選框。當报税表上沒有列出納稅識別號碼時，該軟體可能無法自動對其進行選取。當我們頒發 ITIN 時，我們將在您的报税表中輸入 ITIN。
即使报税表中沒有可透過此抵免減免的稅款，您也可以為申请此抵免的被抚养人提交 ITIN 申请。
何时申请 ITIN
在报税表截止日當天或之前申请。將报税表包含在您的 ITIN 申请文件包中。不要单独提交。如果您需要更多时间，可以申请延期 。
如果您要提交上一年度的报税表或符合申报要求的例外情況 (英文)，则可以随时申请 ITIN。
在报税表（包括延期）截止日之前，您、您的配偶（如果聯合报税）和您的被抚养人必须已有分配的 ITIN，才有资格申请某些抵免。
ITIN 分配日期可能会影响以下抵免申请资格：
- 子女税务优惠
- 其他被抚养人抵稅優惠 (ODC)
- 美国机会税务优惠
如果不需要採取其他措施来完成您的申请，则 ITIN 分配日期通常是国税局收到您的 ITIN申请文件包的日期。对於 ITIN 更新，分配日期是 ITIN 到期前分配的原始日期。
我們將在您的报税表上寫下您分配给您的 ITIN 并将其转送以供处理。
如果您需要更多時間申报，請在4月的报税截止日期之前申请延期。這使你可以在10月15日之前申报而不受處罰。
延期僅適用於提交报税表。需在四月的申报日期之前繳納您所欠的任何稅款。您可以在沒有 ITIN 的情况下进行预估付款。
若要在没有 ITIN 的情況下申请延期，请执行以下操作：
- 填写并邮寄 4868表格，申请自動延長提交美國个人所得稅申报表的時間 (英文)
- 在表格的 SSN 或 ITIN 填寫處，寫下 “需要申请 ITIN (ITIN TO BE REQUESTED)”
請勿在 4868 表格中附上 W-7。
如果您在没有预扣税的情况下获得收入，例如自僱收入，则可能需要支付预付款。即使您在收到收入时没有 ITIN，也是如此。
若要在没有 ITIN 的情況下進行預估付款支付，请执行以下操作：
- 使用预估税付款单据以支票或匯票付款：
- 在代金券的 SSN 或 ITIN 填寫處，寫上 “需要申请 ITIN (ITIN TO BE REQUESTED)”
- 将单据和付款邮寄到表格中列出的地址之一
- 不要在 1040-ES 表格中包含 W-7
申请或更新 ITIN
透过邮寄或亲自到场申请 ITIN。查找在您的 ITIN 申请文件包中需要準備的內容。
如果 ITIN 已過期，並且您需要提交美國所得稅申报表，請更新 ITIN。
在您申请之后
我們將在 7 週內通知您有關 ITIN 申请狀態的資訊。如果是納稅季（1 月 15 日至 4 月 30 日）或您從海外申请，則可能需要 9 至 11 週。
如果您在此时间内没有收到我们的通知，请联络我们。
如果您郵寄了原始證明文件但在 60 天內仍未收到，请联络我们。
如果您在收到 ITIN 后更改了姓名，请通知我们，以便我们更新您的资讯。寄一封信解释发生的变化（婚姻、离婚等）。包括文件，例如结婚证书、离婚法令或法庭记录的副本。
透过以下任一方式邮寄信件和证明文件：
美国邮政服务 (U.S. Postal Service)
Internal Revenue Service
??????Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
私人递送服务
Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Highway 35
Austin, TX 78741-0000
向私人递送服务機構索取送達證明。
如果您找不到我们随分配的 ITIN 一起邮寄给您的 CP565 通知 (英文)，请联络我们。
获得 SSN 后：
1. 停止使用您的 ITIN
将您的 SSN 用於纳税目的。
2. 通知我們
當您获得 SSN 時，請通知國稅局。我們會将您的所有納稅記錄合併到您的 SSN 下。如果您不通知我們，您可能無法获得所有已支付的工資的抵免和預扣稅款。這可能會減少應付的退税金額。
您可以透过信件或在当地的国税局办事处通知我们。
如何透过信件通知我们
写一封信，说明您被分配了一个 SSN，并希望合併你的纳税记录。
包括您的：
- 全名
- 邮寄地址
- ITIN 和 CP565 ITIN 分配通知(英文) 副本（如果有）
- 您的社会安全卡的副本
将这封信邮寄到：
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057
我们将取消您的 ITIN，并将所有先前在 ITIN 下提交的纳税资讯与 SSN 关联起来。
联络我们
个人（美國）
800-829-1040
當地時間上午 7 點至晚上 7 點
个人（國外）
267-941-1000（非免费电话）
失聪或听力障碍的来电者
TTY/TDD 800-829-4059
税务专业人员
如果您拥有有效的第叁方授权，请致电我们的從業人員優先服務 (英文)。