IRS 稅務提示 2023-05，2023 年 1 月 12 日
近年來，零工經濟改變了人們開展業務和提供服務的方式。纳税人必須在納稅申报單上申报他們的零工經濟收入——無論他們是透過兼職、臨時還是副業賺取這筆錢。IRS 零工经济税务中心提供資訊和資源，帮助這群企業家和勞工瞭解並履行他們的聯邦納稅義務。
以下是參與零工經濟的个人在 2023 年準備申报时要记住的重要事项。
零工经济收入是需要课税的
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不論纳税人是否有收到表格 1099 等資訊申报單，除非法律另有規定，纳税人必須在納稅申报單上申报所有收入。
- 參與零工經濟的个人可能還需要按季度繳納估算税款以繳納所得稅和自僱稅，其中包括社會安全稅和醫療保險稅。2022 年最後一次估算税款的支付日期為 2023 年 1 月 17 日。
勞工根據他們的劳工分类申报收入
提供服务的零工经济工作者必须被正确地分类，例如，為预订的乘车服务开车、跑腿和其他按需工作。分类有助於纳税人判断如何正确通报其收入。
- 如果他们是僱员，他们会透过表格 W-2——薪资和税务表（英文）通报他们的薪资。
- 如果他们是独立承包商，他们会在附件 C（表格 1040）——營業損益（獨資企業）中通报他们的收入。
企業或平台判斷提供服務的个人是員工還是獨立承包商。企業主可以使用 IRS.gov 上的劳工分类页面获取有关正确分类员工和独立承包商的指引。
与零工经济收入相关的费用可能是可以扣除的
參與零工經濟的个人可能能夠扣除與其零工收入相關的費用，具體取決於稅務限制和規則。
- 纳税人可以透过扣除特定费用（英文）来降低他们欠的税额。
- 纳税人保留其业务开支记录非常重要。
在全年中缴纳正确的税款
僱主通常會從僱員的工資中預扣所得稅，以帮助支付僱員所欠的稅款。
參與零工經濟的个人有兩種方式來繳納應繳稅款：
- 如果他们有另一份被视為僱员的工作，他们可以向僱主递交新的表格 W-4——僱员的预扣税证明，以便从他们的薪资中预扣更多税款以支付他们因零工经济活动而欠的税款。
- 他们可以在一年中按季支付估算税款。