IRS 稅務建議 2020-129，2020 年 9 月 30 日
许多纳税人可能都曾听说过个人退休安排（英文）或 IRA，但是，有些纳税人可能并不知道 IRA 如何帮助他們進行退休儲蓄。
纳税人可以在银行或其他金融机构、人寿保险公司、共同基金或股票经纪商处设立一个 IRA。以下列出了各個基礎條款，以帮助納稅人更好地了解他們的 IRA 选项。
- 供款纳税人存入 IRA 的资金。根据年龄和 IRA 类型，分别有各种供款限额。
- 分配。纳税人从 IRA 中提领的金额。
- 规定分配从 IRA 中提领存款须满足各项要求：
- 通常來說，必須年滿 70? 歲才能開始從 IRA 中提领存款（英文）。
- 根据《2019 SECURE 法案》，如果納稅人的 70 周歲生日在 2019 年 7 月 1 日或以後，他們不必等到 72 歲才能提领存款。
- 特别分配规则可能适用於 IRA 受益人（英文）。
- 传统 IRA供款可进行税收扣除的（英文） IRA。通常來說了，传统 IRA 的金额在提领之前不会征收税金。
- 罗斯 IRA此类 IRA 須受到传统 IRA 规则的约束，但存在 特定例外情况（英文）：
- 納稅人不能扣減罗斯 IRA 的供款。
- 在某些情况下，合格供款（英文）免税。
- 罗斯 IRA 并不要求在所有者死亡之后再进行提领。
- 员工的储蓄激励对等缴费计画（SIMPLE）此计画通常称為 SIMPLE IRA（英文）。員工和僱主均可給專為員工設立的传统 IRA 缴纳供款。对於小规模公司僱主，其也可以作為一个初始退休储蓄计画。
- 简化员工退休金。此计画通常称為 SEP-IRA（英文）。僱主可以给他们自己的退休金以及他们员工的退休金缴纳供款。员工拥有并控制 SEP 计画。
- 滚存 IRA。滚存 IRA，即 IRA 所有者從其退休計畫接收到一筆付款，並在 60 天內存入其他 IRA（英文）。