主題451, 个人退休计划(IRAs)

傳統个人退休计划 (IRA)

您也許可以扣除在傳統个人退休计划 (IRA)中部分或全部的供款。您也可能符合資格取得相當於您供款比例的稅額抵免。在傳統个人退休计划 (IRA)中的金額，包括賺得的收入，直到向您進行分发前通常都不需納稅。个人退休计划 (IRA)帳戶不能共同擁有。但是在您去世後, 您的个人退休计划 (IRA)帐户中剩餘的金额，将支付给您的受益人。

供款

要向傳統的个人退休计划 (IRA)供款，您和/或您的配偶（如果您提交聯合報稅表）必須有應稅報酬，例如工資、薪水、佣金、小費、獎金或自僱淨收入。向傳統个人退休计划 (IRA)供款沒有年齡限制，但是，您必須擁有應稅報酬才能為个人退休计划 (IRA)供款。這不包括來自財產的收入和利潤，例如租金收入、利息和股息收入，或作為養老金或年金收入或遞延報酬獲得的任何金額。在某些情況下，其他金額可能被視為向个人退休计划 (IRA)供款的報酬，包括收到的某些贍養費和單獨的撫養費、收到的某些用於帮助從事研究生和博士後研究的款項，以及收到的某些護理困難費。有關更多資訊，請參閱第590-A號刊物，&苍产蝉辫;對个人退休计划（IRAs）的供款(英文)。

您可以使用表 PDF 1040 (和1040-SR)說明( 英文) PDF) 或第 PDF 590-础号刊物(英文) PDF, 中的工作表來計算您的允許扣除并且您可以使用表1040，美國个人所得稅報稅表（英文） PDF&苍产蝉辫;或表1040-厂搁，美国老年人报税表（英文）&苍产蝉辫;（附上&苍产蝉辫;附表1 (表1040)，額外收入和收入調整(英文) PDF) 来申报个人退休计划 (IRA)的扣除。如果您向傳統个人退休计划 (IRA)做了不可扣除的供款，您必須附加表8606，不可扣除的个人退休计划 (IRA)(英文) PDF。

使用表8880，合格退休储蓄供款的抵免(英文) PDF&苍产蝉辫;和&苍产蝉辫;我有资格获得退休储蓄供款抵免吗？(英文)&苍产蝉辫;来决定您是否也符合税收抵免。将抵免的金额填写在表1040和表1040-厂搁上（附上附表3(表1040)，額外的抵免和付款 (英文) PDF)。

分发

來自傳統个人退休计划 (IRA)的發配金在分发當年是全部或部份納稅的。要確定您的个人退休计划 (IRA)是否需要納税，請看我的傳統，簡化員工養老金(SEP)或員工儲蓄激勵匹配計劃(SIMPLE) 的个人退休计划 (IRA)的分发是否應徵税？(英文) 。如果您只作了扣除的供款，發配金應全部納稅。當傳統个人退休计划 (IRA)包含不可扣除的發配金時，使用表8606來計算提款中應納稅的部分。

个人退休计划 (IRA)到个人退休计划 (IRA)的轉存限制

您在任何一年的期間内只能從一個个人退休计划 (IRA)轉存到另一個（或同一個）个人退休计划 (IRA)，無論您擁有多少個个人退休计划 (IRA)，都只能進行一次轉存。受託人到受託人的轉讓不是轉存，也不受此規則的影響。此規則也不適用於將傳統个人退休计划 (IRA)轉換為羅斯个人退休计划 (IRA)。

早期分发

年滿59歲半之前的發配金可能需額外繳納10% 的稅款。

所需最低分发額

從您年滿 73 歲後的次年 4 月 1 日開始，如果您不每年提取最低分发額，您也可能需要繳納消費稅。計算和申报這些附加的稅都可以用表5329，合格計劃（包括个人退休计划(IRAs)）和其他稅收優惠帳戶的附加稅(英文) 。有关附加税的例外情况，请参阅表5329的说明(英文) PDF，&苍产蝉辫;主題 557&苍产蝉辫;和我是否符合个人退休计划 (IRA)或退休计划的早期分发額外税收的例外情況？(英文) 。另请参阅第590-B號刊物，个人退休计划 (IRA) 的分发，以瞭解更多资讯。

羅斯个人退休计划 (IRA)

羅斯个人退休计划 (IRA)和傳統个人退休计划 (IRA)在幾個方面有所不同。羅斯个人退休计划 (IRA)的供款不可抵扣 (而且您不用在報稅表上申报供款), 但合格的分发或作為供款申报表的分发無需納稅。要成為一個羅斯个人退休计划 (IRA)帳戶，該帳戶或年金在設定時就必須指定為羅斯个人退休计划 (IRA)帳戶。有關羅斯个人退休计划 (IRA)供款的更多資訊，請參閱主題 309 並確定您的羅斯个人退休计划 (IRA) 的分发是否應納税，請參閱我的羅斯賬户的分发是否需要納税？(英文)&苍产蝉辫;。

额外资讯

有關各種不同類型的个人退休计划 (IRA)的额外资讯，包括供款資訊、發配金以及從一種个人退休计划 (IRA)轉換成另一種的資訊，請參閱第 590-A號刊物 (英文) ,和第 590-叠号刊物(英文)&苍产蝉辫;。

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