2023 年 1 月 23 日，國稅局稅務提示 2023-06 版
领养税务优惠讓在 2022 年期間處於領養過程中的家庭可以為每個合資格的子女申領高達 14,890 美元的合資格领养费用。納稅人可將此稅務優惠應用於國際、國內、私人和公共方面的寄養領養。
申领税务优惠须知事项
- 如要申领领养税务优惠，纳税人需填写表格 8839——合資格的领养费用（英文），並將其與納稅申报單一同申报。他們使用此表格來計算他們可以申領多少稅務優惠。
- 有可能影响税务优惠金额的收入限制。
- 领养税务优惠是不可退税的。它能減少稅單，但不會導致退税款，即使稅務優惠大於稅單也是如此。然而，納稅人可以將剩餘的稅務優惠結轉，並將其用於未來的納稅申报單，最多五年。
谁属於合资格子女
符合資格的子女指得是未滿 18 歲或身體或精神上無法照顧自己的人。
合资格的费用
合资格的领养费用包含下列事项：
- 领养费
- 法庭费用和法律费用
- 与领养相关的差旅费，如食宿
- 与合法领养合资格子女直接相关的其他费用
即使納稅人在找到合資格的子女前就支付了費用，這些費用也可能扣除。例如，一些未來的養父母在領養流程開始時會支付家庭學習費用。這些父母可以將這些費用申領為合資格的领养费用。
合資格的领养费用不包括納稅人為領養其配偶的子女而支付的費用。然而，如果該伴侶居住在允許同性第二父母或共同父母領養其伴侶子女的州，則他們可以納入由登記的同居伴侶支付的领养费用。