何時申报
如果您是按日曆年申报的納稅人，而且您的納稅年度的截止日期是12月31日，申报聯邦个人所得稅報税表的截止日期通常是每年的4月15日。如果您使用會計年度制（即稅務年度結束在除12月以外任一個月份的最後一天），您的報稅截止日期是會計年度結束後的第四個月的第15天。截止日期如果落在星期六、星期日或法定假日，截止日期會被延至下一個營業日。對於2024年的報税表，大多數申报者的截止日期是 2025 年 4 月 15 日。
如果您信封的通訊地址正確, 貼了足夠的郵票,加蓋了郵戳, 而是在截止日期之前投入郵政系統，您的報税表將被視為準時申报。如果您以電子方式報稅, 當您的報税表被傳送時，在您所在時區的日期和時間掌控您的報税表是否按時申报。您稍後將收到一份電子確認文件, 它證明國稅局已接受您的電子報税表。
在納稅年度結束後、正常報稅截止日期前，如果您由於在戰區或是應急行動受傷（或在這類地區服務或參加行動導致受傷住院）服役，在您離開指定的作戰區域 / 應急行動後，您可能有额外的時間申报和繳税。您通常至少有180天進行申报和繳納税款。請參閱3號刊物【军队报税指南】（英文）。
如果國稅局確定您受到聯邦宣布的災難, 或重大火災,或一項恐怖或軍事行動的影響，根據 國稅局指定的截止日期，您可以在您原始的申报截止日期一年內申报和繳納税款。有關更多資訊，請參閱全國各地的國稅局新闻(英文)。
如果您居住且工作在美國和波多黎各外的其他國家，或者在美國和波多黎各境外服兵役或海軍服役，您可能有資格自動獲得2個月的延期來申报和繳納税款，而無需提交4868 表格，申請美國个人所得稅自動延期申报表（英文）申請自動延長申报時間。對於在正常到期日前未支付的任何金額，您將被收取利息，直到付清納税款。請參閱1040表（和1040-SR表）说明（英文）中的"如果您無法按時申报怎麼辦？"以及 4868表（英文）中的说明。
延期申报 - 如果您不能在報稅截止日期前提出申报，那麼您應該要求延期申报。要取得自動延長 6個月的報税时間，您可以提交4868表。在報稅截止日期之前要求延期申报。延期申报並不會展延繳稅的截止日期，所以如果沒有在税表的原截止日期前繳付税款，未在税表原截止日期繳付的任何税款也可能被課以滯納金。如需延期的更多資訊，請參閱【获取报税延期】、【我的联邦税表截止日期是什麼或是我是否有资格要求延期？】（英文）以及主题304。
如何申报
您可以考慮電子報稅。您通常會在國稅局收到您的報税表後3個星期內收到退税款，如果您選擇直接存入支票或儲蓄的帳戶會更快。大部分的專業報稅員都透過他们的報稅服務提供電子報稅服務，並且可能會收取電子報稅的費用。此外，當您使用報稅軟體自行報稅，您可能須為電子報稅繳納一定費用。然而，您可能有資格透過「免费报税」获得免费的电子报税。有关报税的一般资讯，请访问申报您的報税表。
如果您邮寄1040表 或1040-SR 表（英文），可能需要六週的时间来处理。务必随附：
- 在您的报税表前面附上一份全部的W-2表(英文) 和其他任何适用的表格（例如2439表【未分配长期资本利得股东通知书】（英文））的副本。
- 在您的税表后面根据右上角的序号，依序附上所有相关的附件和表格。
- 如果您收到W-2C表(英文)（更正W-2的表），附上您原来的W-2和W-2 C（英文）副本。
- 如果有联邦所得税预扣税，附上该W-2G表（英文）和1099-R 表（英文）。
签署报税表 – 對於在電子税表簽名，請參閱主題 255和我如何在電子申报時簽署我的報税表？（英文）
簽署紙質報税表時：
- 如果您申报聯合報稅，夫妻双方必須在報税表簽名。如果您的配偶因為醫療狀況無法簽字而要求您在報税表上代為簽名。在適當地方簽上您的配偶名字, 隨後寫上「by」这个字，再写上"（您的名字），Spouse"（"By (您的名字), Spouse."）。您自己也務必要在指定的簽名欄位處簽字。您必須附上一份聲明，聲明中包括報税表使用的表格編號，納稅年度，您的配偶無法簽字的原因，和您的配偶已同意您替他們簽名。如果您是精神上無行為能力的配偶的監護人，您可以以"監護人"的身份替您的配偶簽名。
- 如果您的配偶因為其他原因不能签署报税表，您只有在持有一份有效的委託書下才可代簽。您應將授予您委託權的這份文件附在表上。您可以使用 2848表【委託书和代表人声明】（英文），可用来达成上述目的。
- 如果您為一个无法签字的未成年人报税，签上该未成年人的名字，随后加上"by"这个字、然后您的签字、并加註您们的关係，如"父母"或"未成年子女的监护人"。
有关為死者签字报税的资讯，请参阅主題 356。
何地申报
使用 e-file 報税时，由於採用的是電子傳輸的方式，您無需擔心它是否會將報税表寄送到準確地點。然而，若使用紙質報税表報稅，請將其寄送至您的報税表說明中提供的地址。請參閱【附帶或未附帶付款時應向何地申报紙質報税表】。
您有欠税时 - 對於電子支付選項，請訪問支付。您亦可選擇與紙質税表一同提交支票或匯票。或者如果您採用電子報稅的方式，您可以將支票或匯票附在 2024 年 1040-V 表【付款凭单】（英文） 中：
- 支票或匯票的抬頭為美国财政部 (United States Treasury)；
- 在付款的前面寫上您的姓名、地址、納稅人識別號碼 (SSN/ITIN/EIN)、白天的電話號碼、納稅年度和申报的表格類型（例如，2024 年 1040 表）；
- 將付款隨意附在報税表上即可，不要用訂書釘或其他方式將付款或 1040-V 表裝訂在報税表上；
- 请勿將現金和報税表一起寄出。
如果您使用报税软体报税，请参阅您的软体说明书，确定如何使用该软体进行付款。有关使用信用卡或借记卡、数字钱包、其他电子付款选项或现金缴付税款的详情，请参阅我们的付款页。有关缴纳税款的详情，请参阅表格说明并参阅主題 158。
如果您无法支付所欠税款 - 如果您無法支付報税表上的所有税款，國稅局可以帮助您安排還款計劃。有關如果不能繳納所得稅該怎麼辦的進一步資訊，請參閱主題 202。