国税局审计是對組織或个人的帳簿、帳目和財務記錄進行審閱/檢查，以確保其报税表上所呈報的資訊符合稅法規定，並驗證所呈報的稅額是否正確。
- 為什麼我会受到审计？
- 我如何接获通知？
- 国税局如何对我进行审计？
- 我需要提供什麼？
- 如何知道国税局是否收到我的回覆？
- 如果我需要更多时间回覆怎麼办？
- 如果我没有在到期日前回覆会怎样？
- 国税局可以审计多久以前的税？
- 审计需要多长时间？
- 我有哪些权利？
- 国税局如何结束审计？
- 如果我同意审计结果会怎样？
- 如果我不同意审计结果会怎样？
為什麼我会受到审计？
审计并不一定代表其中有问题。国税局使用几种不同的选择方法：
- 随机选择和电脑过滤 – 有時报税表僅根據統計公式選擇。我們會將您的报税表與類似的报税表的「標準」進行比較。作為國稅局全國研究計畫的一部分，我們從對統計上有效的隨機报税表樣本的審計中制定出這些“規範” 。國稅局使用此程序來更新报税表挑選資訊。
- 相关检查 – 如果您的报税表與其他被選出接受審計的納稅人（例如商業夥伴或投資人）有關聯或交易，我們可能會選出您的报税表進行審計。
注意：申报修改後的报税表不會影響原始报税表的挑選過程。然而，修改後的报税表也會經過篩選過程，而且修改後的报税表可能被選出接受審計。此外，退税不一定會觸發審計。
我如何接获通知？
如果您的帐户被选出接受审计，我们会以邮件通知您。我们不会以电话展开审计。
我們可以提供協助來帮助您瞭解收到的信件/通知：
国税局如何对我进行审计？
国税局透过邮件或亲自面谈的方式進行審計，以審查您的記錄。訪談地點可能是國稅局辦公室（審計辦公室）或在納稅人家裡、營業地點或會計師/代表的辦公室（現場審計）。請記住，您會先接到邮件通知。國稅局將在您收到的信函中提供所有聯絡資訊和說明。
如果我們透過邮件對您進行審計，我們的信上會要求报税表上某些項目的額外資訊，例如收入、支出和列舉扣除。如果您要郵寄的帳簿或紀錄太多，您可以申請面對面審計。國稅局會在您接到的信上提供聯絡資訊和說明。
根据您审计的问题，国税局的审计员可能会使用其中一种審計技術指南 (英文)作為协助。这些指南会告诉您可预期的事项。
我需要提供什麼？
国税局会以书面形式，列出所需要的特定文件。这是国税局可能要求的纪录清单。
国税局接受某些電子記錄 (英文)来代替其他类型的记录或作為其他类型记录的补充。请联络您的审计员来确定我们可接受的纪录。
法律要求您保留用來準備报税表的所有纪录 - 自提交报税表之日起至少三年。
如何知道国税局是否收到我的回覆？
对於您可能使用的任何递送服务，请务必要求确认国税局已收到您的回覆。例如，如果您使用美国邮政服务，您可以要求来确保传送确认。
如果您的审计信函中含联络电话号码866-897-0177 或 866-897-0161，您可以在个人線上帳戶的「记录和状态」标籤下查看您的审计状态。您可以查看审计的开始日期、发出信件的时间和下次回覆的截止日期。
如果我需要更多时间回覆怎麼办？
邮寄进行的审计 – 請將您的書面要求傳真到國稅局信函上的號碼。如果您無法以傳真提交請求，請將您的要求寄到國稅局信函上的地址。我們通常准許一次性的30天自動延期。如果我們無法准許您的延期請求，我們會與您聯繫。然而，如果您已經收到「欠稅通知」掛號信，那麼我們將無法准許您延期提交佐證文件。您可以繼續和我們合作解決您的稅務問題，但我們不能將您向美國稅務法院申請的時間延長到原來的 90 天之後。
面对面进行的审计 – 如果您的審計是以面對面方式進行，請向您的審計員要求延期。必要時，您可以聯絡審計員的經理。
如果我未在截止日期前回复，会发生什麼情况？
我們必須在您的信函或通知上顯示的日期之前收到您的回复，這一點非常重要。如果您未在信函或通知上顯示的日期前回复，我們將完成審計並向您發送審計報告，其中包含我們對您的报税表的擬議更改。
国税局可以审计多久以前的税？
一般而言，國稅局可以在審計中包含最近三年申报的报税表。如果我們發現重大錯誤，則可能會增加審計的年份。我們通常不會追溯超過過去六年的時間。
國稅局會儘可能在报税表申报後盡快審計。因此大部分的審計對象會是過去兩年內申报的报税表。
如果審計未能結案，我們可能會要求延長估稅的法規時效。法規時效是法律規定的國稅局可以審查、分析和解決您的稅務相關問題的期限。法規時效到期後，我們就不能再評估或徵收額外稅款，或允許您申請退税。這通常是报税表到期應繳或申报之後的三年內，以較晚者為準。另外也有退税的法規時效。有關更多資訊，請參閱法规时效到期日期 。延長法規時效讓您有更多時間提供額外文件來佐證您的立場；在您不同意審計發現時要求上訴；或是申請退税或優惠。它也讓國稅局有時間完成審計並且提供時間來處理審計發現。
您不必同意延长法规时效日期。然而，如果您不同意，审计员将被迫根据所提供的资讯做出决定。
您可以在 第1035号刊物【延长估税期】(英文) PDF 或从您的审计员找到更多有关延长时效的资讯。
审计需要多长时间？
时间长短根据审计类型、问题的复杂程度、要求的资讯可否取得、双方对於安排会议时间上的弹性，以及您对於审计发现的同意程度而定。
我有哪些权利？
第1号刊物,【纳税人的权利】 說明了您身為納稅人的權利，以及檢查、上訴、追討和退税的過程。這些權利包括：
- 有權受到國稅局員工專業有禮的對待 。
- 有权获得税务事项的隐私和保密。
- 有权知道国税局為什麼要求提供资讯、国税局将如何使用这些资讯，以及如果不提供所要求的资讯会有什麼后果。
- 代表权（英文），有权由您自己或由授权代表出面。
- 有权在国税局内部或法庭对异议提出上诉。
国税局如何结束审计？
审计可以透过叁种方式结束：
- 没有变更：在审计中您已经证实审查的所有项目而且结果没有变更。
- 同意：国税局在审计中提议变更，而您了解并同意这些变更。
- 不同意：国税局在审计中提议变更，您了解但是不同意这些变更。
如果我同意审计结果会怎样？
如果您同意审计发现，根据审计的类型，您会被要求签署检查报告或是类似的表单。
如果您欠缴税金，有几种付款方式可供选择。第594号刊物【国税局追讨程序】(英文) PDF 详细说明了催收过程。
如果我不同意审计结果会怎样？
您可以要求国税局经理安排会议。国税局也提供调解-替代性争议解决(ADR）(英文)。如果法规时效内还有足够的时间，您可以提出上诉。