调整后总收入
您的调整后总收入 (AGI) 是您所有收入來源的总额（毛收入），減去表格 1040的 附表 1 中列出的某些調整。您的 AGI 是在您的表格 1040 上進行標準或逐項扣除之前计算的。
您的再调整后的总收入 (MAGI）是您的調整後總收加回其中一些調整。它決定您是否符合某些特定扣除、抵免和其他稅務優惠的資格，以及您有資格獲得多少。針對每個優惠, MAGI 计算方式都不同。
税务软件会為您计算您的 AGI 和 MAGI。
在此页面上
您何时需要 AGI
如何计算您的 AGI
在哪裡可以找到您的 AGI
再调整后的总收入
您何时需要 MAGI
在哪裡可以找到您的 MAGI
如何计算您的 MAGI
特定项目的 MAGI 定义
您何时需要 AGI
您可能需要您的 AGI 来：
- 在您電子报税 (e-file) 時確認身份
- 获得税收抵免和其他优惠的资格
如何计算您的 AGI
从您的所有收入来源的总额（毛收入）开始。这包括工资、小费、利息、股息、资本收益、业务收入、退休收入和其他形式的应纳税收入。
从您的总收入中减去某些调整，例如：
- 赡养费支付
- 教育工作者费用
- 某些業務開支 — 預備役軍人、表演藝術家、收費政府官員
- 可扣除的 HSA 供款 (英文)
- 可扣除的 IRA 供款
- 搬家費用 (英文) – 僅限軍人
- 可扣除的自僱税
- 提早提款的罚款 (英文)
- 退休金供款
- 学生貸款利息
在表格 1040 附表 1, 額外收入及收入調整 (英文) PDF第 II 部分中查看所有允许的调整。
您的收入：
- 50,000 美元的工資
- 12,000 美元的租金收入
- 8,500 美元的兼職 Uber 司机的工资
- 500 美元的債券利息
您的总收入= 71,000 美元
总收入的调整：
- 250 美元教育工作者费用
- 2,500 美元的学生貸款利息
您的总收入的总额調整 = 2,750 美元
您的 AGI 是 68,250 美元。它是您的总收入(71,000 美元)减去调整总额（2,750 美元）。
在哪裡可以找到您的 AGI
您的 AGI 在1040 表格，美國个人所得稅申报表，的第十一行。
您可以找到去年的 AGI：
再调整后的总收入
您的再调整后的总收入（MAGI）是您的調整後的总收入 (AGI) 加回其中一些調整。
您何时需要您的 MAGI
您使用再调整后的总收入來计算：
- 一些抵免優惠，例如子女税务优惠和領養稅務優惠
- IRA 供款的扣除额
- 您可以从某些类型的收入中排除的金额，例如储蓄债券利息（收入排除额）
根据您的 MAGI，您每个抵免、扣除和排除都会获得不同的金额。
在哪裡可以找到您的 MAGI
您可以找到您通常的 MAGI：
如何计算您的 MAGI
您根据所获得的税务扣除或抵免来计算 MAGI。
通常 MAGI 计算
若要计算您再调整后的总收入，从您的 AGI 开始并加上：
- IRA 供款
- 学生貸款利息 — 表格 1040, 附表 1, 第 21 行
- 國外收入所得及房屋費用的排除額 - 表格 2555，第 45 行
- 國外房屋費用扣減額或收入排除額 -表格 2555，第 50 行
- 未包括在您收入中的儲蓄債券利息 - 表格 8815，第 14 行
- 未包括在您收入中的領養稅務優惠 - 表格 8839，第 28 行
MAGI definitions for specific credits, deductions and taxes
用您的 AGI 并加上：
- 波多黎各(Puerto Rico) 和美屬薩摩亞 (American Samoa) 居民的收入 排除额
- 未包括在您的收入内的国外所得收入和房屋费用
- 国外房屋费用扣减额
这些教育优惠的 MAGI 计算方式相同：
- 教育税务优惠
- 终身教育费抵税优惠
- 美国机会税收优惠
- 卡沃德尔 (Coverdell) 教育储蓄金帐户
用您的 AGI 并加上：
- 未包括在您的收入内的国外所得收入和房屋费用
- 国外房屋费用扣除额
- 波多黎各 (Puerto Rico) 和美屬薩摩亞 (American Samoa) 居民的收入排除额
卡沃德尔 (Coverdell) 教育储蓄金帐户
用您的 AGI 并加上：
- 学生貸款利息扣除额
- 未包括在您的收入内的国外所得收入和房屋费用
- 国外房屋费用扣除额
- 波多黎各(Puerto Rico) 和美屬薩摩亞 (American Samoa) 居民的收入排除额
- 僱主提供的未包括在收入内的领养税务优惠
用於传统 IRA 扣除的 MAGI计算
用您的 AGI 并加上：
- 学生貸款利息扣除額
- 可排除在外的的储蓄债券利息
- 僱主提供的未包括在收入内的领养税务优惠
- 未包括在您的收入内的国外所得收入和房屋费用
- 国外房屋费用扣除额
在 2024 年，如果您的工作提供退休计划的保障，您可以扣除傳統的 IRA 供款，但须遵守下列 MAGI 收入限额：
- 123,001 美元-143,000 美元，如果是已婚人士聯合报税或合格的尚存配偶
- 77,001 美元-87,000 美元, 如果是單身或一家之主报税
- 少於 10,000 美元, 如果是已婚分別报税
Roth IRA 供款的 MAGI 计算
用您的 AGI 并：
- 加上传统的 IRA 扣除額 — 附表 1（表格 1040），第 20 行
- 减去将 IRA（Roth IRA 以外）转换為 Roth IRA 的收入— 表格 1040 或 1040-SR，第 4b 行
- 減去從合格退休计划转存至Roth IRA 的收入— 表格 1040 或 1040-SR，第 5b 行）
在 2024 年，如果您有應納稅的報酬 (英文) 且 MAGI (英文) 少於您的报税身分的年度收入金額, 您可以向Roth IRA 供款：
- 已婚聯合报税 — 240,000 美元
- 已婚分別报税 — 10,000 美元
- 所有其他身分 — 161,000 美元
如果 Roth 计算的 MAGI 超過您的报税身分的年度收入金額：
您可以针对一些其他收入和损失来重新调整您的 AGI, 這些收入和損失是根據您支付 Roth IRA 供款的 AGI：
- 社會安全收入 — 瞭解更多个人退休计划的供款，第 590-A 号刊物(英文)
- 被动活动损失
使用您的 MAGI 来确定您是否欠净投资收入税。如果您的 MAGI 超過適用臨界值金額, 請隨报税表附上表格 8960，淨投資收入稅 (个人、遺產和信託 ) (英文) 。
用您的 AGI，然后加上：
- 未包括在您的收入內的国外所得收入和國外投資的調整
- 国外所得收入扣除額
增加或減去以下處置損益的调整：
- 受控的国外股份公司（CFC）或合格的选举基金（QEF）
- 持有 CFC 或 QEF 的国内合伙经营或小型公司股份公司的权益